Возврат средств за учебу

Содержание

Налоговый вычет за обучение через Госуслуги

Возврат средств за учебу

Налоговый вычет за обучение через «Госуслуги» выполняется просто и быстро. Необходимо иметь подтвержденную учетную запись на портале и немного свободного времени.

Причем подать заявление на налоговый вычет могут и сами учащиеся, и их родители (а также законные представители). С помощью портала «Госуслуги» сделать это удобнее всего.

Давайте подробнее разберем, как это правильно выполнять

Обратите внимание! Все граждане, которые получают официальный доход, имеют право вернуть подоходный налог с суммы, уплаченной за обучение. Его размер составляет 13% от потраченных средств.

За какие образовательные услуги назначается налоговый вычет и какова его сумма?

Консультация юриста бесплатно
За какие образовательные услуги назначается налоговый вычет и какова его сумма? Подоходный налог можно вернуть в тех случаях, если была произведена уплата за обучение в следующих заведениях:

  1. Платная школа.
  2. Частный детский сад.
  3. Высшее учебное заведение (любое платное отделение).
  4. Курсы по вождению.
  5. Различные дополнительные платные образовательные услуги, к которым можно отнести секции, кружки и т. д.

Обратите внимание! Чтобы вернуть подоходный налог за обучение, нужно обратиться в ФНС. Причем обращаться следует в отделение по месту регистрации. Это можно сделать лично или же в режиме онлайн, например, посредством сайта «Госуслуги».

Налоговый вычет составляет 13% от суммы, которая была потрачена на обучение. Причем имеется и ограничение. Максимально допустимой границей выплат является 120 тысяч рублей для взрослого человека и 50 тысяч рублей для ребенка.

Другими словами, даже если стоимость годичного обучения превышает 120 тысяч рублей для взрослого и 50 тысяч рублей для ребенка, то сумма возврата будет рассчитываться исключительно на 120 или 50 тысяч.

Причем учитывайте, что оставшаяся часть не будет перенесена на следующие годы.

Оформление возврата через портал «Госуслуги»

Оформление возврата подоходного налога за обучение через портал «Госуслуги» несложно в выполнении. По сути, все сводится к необходимости заполнить 3-НДФЛ через сайт. Для этого нужно действовать в соответствии с пошаговой инструкцией:

Читать также:  Закон о клиринге в 2020 году

  1. Пройдите авторизацию на портале gosuslugi.ru. Затем откройте раздел «Популярные услуги». Там нужно найти «Налоги и финансы», а после этого выбрать «Прием налоговых деклараций».
  2. После этого кликните по кнопке «Получить услугу». При первичном заполнении 3-НДФЛ нужно щелкнуть по «Заполнить новую декларацию».

    Обратите внимание! 3-НДФЛ имеет четыре раздела: «Сведения о доходах», «Личные данные заявителя», «Информация о расходах» и «Итоги».

  3. Далее нужно приступать к заполнению декларации. Личные данные налогоплательщика будут перенесены автоматически из личного кабинета (эти данные вводились лицом при регистрации на портале). После этого заполняется вкладка «Доходы».

    Это можно сделать вручную или посредством переноса данных из 2-НДФЛ. Щелкните по требуемому пункту.

  4. Теперь следует заполнить раздел «Вычеты». Учитывайте, что он представлен пятью подразделами: «Взносы», «Стандартные», «Ценные бумаги», «Социальные», «Имущество». Нам требуется подраздел «Социальные вычеты», именно здесь можно вернуть налог за обучение.

    В графе «Расходы на обучение (свое/детей)» следует прописать сумму, которая была уплачена за обучение. Учитывайте, что размер оплаты должен иметь подтверждение (чаще всего достаточно квитанции из банка).

  5. Осталось заполнить только вкладку «Итоги».

    Здесь предстоит произвести расчет таких данных: налоговая база, общий доход, сумма к возврату, исчисления и уплаченные налоги. Расчет производится автоматически. Далее нужно выбрать способ получения справки. Можно скачать ее на компьютер (она будет в формате pdf), если планируется личное предоставление бумаги в ФНС, или выбрать отправку документа в режиме онлайн.

    Для последнего требуется обязательное заверение декларации посредством электронно-цифровой подписи, а затем уже бумага через «Госуслуги» будет направлена в ФНС.

Какие документы нужны для возврата части средств за обучение через «Госуслуги»?

Какие документы нужны для возврата части средств за обучение через «Госуслуги»? Помимо 3-НДФЛ (мы ее заполнили посредством портала «Госуслуги»), понадобятся и другие документы для расчета суммы налога и проверки инспектором ФНС правильности заполнения заявления. Итак, следует подготовить такие бумаги:

  • лицензию учреждения (где проводилось обучение);
  • договор, подтверждающий оказание образовательных услуг;
  • чеки или квитанции, посредством которых можно подтвердить оплату;
  • справку 2-НДФЛ.

Читать также:  Как получить социальную карту в МФЦ

Этих документов будет достаточно, если учащийся лично подает бумаги. В том случае, когда процедурой занимаются родители, дополнительно нужно предоставить документы, которые подтвердят родство (для законных представителей нужны бумаги для подтверждения опекунства или усыновления), а также справку об очной форме обучения.

Учитывайте, что все эти бумаги можно подать и через портал «Госуслуги». Как это сделать? Достаточно щелкнуть по кнопке «Добавить документы» и загрузить нужные бумаги в электронном или отсканированном виде. При этом общий объем всех загруженных файлов должен быть менее 20 мегабайтов.

Обратите внимание! Есть возможность подавать 3-НДФЛ в течение трех лет с того момента, как была получена образовательная услуга и оплата за нее.

Консультация юриста бесплатно

Получение налогового вычета за обучение через сайт налоговой

Получение налогового вычета за обучение через сайт налоговой тоже возможно. Для этого следует посетить портал nalog.ru. Сначала необходимо пройти авторизацию с помощью ввода логина и пароля (их получают непосредственно у сотрудника ФНС для первого входа, а потом меняют по желанию), посредством ЭЦП или же через «Госуслуги». Итак, алгоритм следующий:

  1. Мы предлагаем воспользоваться последним вариантом, щелкнув по кнопке «Войти через ЕСИА». Однако, в принципе, можно воспользоваться любым другим способом, который удобен для вас.
  2. После этого откроется страница, где предлагаются доступные для использования сервисы: «Имущество», «Налоги», «Контакты» или «Жизненные ситуации». Чтобы подать 3-НДФЛ, нам понадобится последний раздел. Кликните по пункту «Жизненные ситуации».
  3. Вам доступны различные действия с декларацией, в частности, есть возможность создать новую, просмотреть список, загрузить документ из программы или произвести редактирование. Нам нужно щелкнуть по пункту «Подать декларацию 3-НДФЛ». Будут доступны три способа: подача в режиме онлайн, отправка документа, заполненного через программу, скачивание программы.
  4. Если вы выбрали установку программы на ПК, то нужно определиться с версией, которая подбирается по году, за который пользователю необходимо подать декларацию.
  5. Учитывайте, что для заполнения и последующей отправки 3-НДФЛ в режиме онлайн нужно обязательно получить ключ ЭЦП. Делается это в личном кабинете.
  6. Чтобы скачать программу на компьютер, нужно щелкнуть по кнопке «Загрузить». Далее произведите установку привычным способом. Когда программа будет установлена, откройте ее. Вам следует указать код ФНС, источник доходов, признак налогоплательщика и тип подтверждения достоверности.
  7. Далее откройте вкладку «Сведения о декларанте» и укажите личные данные (ФИО, ИНН, место и дату рождения, данные паспорта, гражданство и телефон для связи). Следом заполняется раздел «Доходы, полученные в РФ». Тут нужно указать информацию о работодателе, суммы зарплат и предоставляемые вычеты. Последний пункт – раздел «Вычеты». Выберите вкладку «Социальные» и щелкните галочку в «Предоставить социальные налоговые вычеты».
  8. После этого нужно указать в одноименной графе сумму, которая была потрачена на обучение. Теперь все заполнено, а значит, можно кликнуть по «Создать».

Читать также:  Как оплатить штраф ГИБДД в МФЦ со скидкой 50%

Программа предложит сохранить документ на компьютер. Нужно выбрать папку, куда будет сохранена бумага. После этого останется подать готовую декларацию посредством сайта ФНС (можно воспользоваться порталом «Госуслуги» или лично посетить отделение ФНС).

При любом из способов передачи данных далее производится проверка достоверности сведений. Этот процесс может занять до 90 дней.

После этого налогоплательщик будет уведомлен о сумме подоходного налога, которая будет возвращена. Денежные средства можно ожидать в течение тридцати дней после окончания проверки. Они поступят на счет заявителя.

В общей сложности процесс подачи 3-НДФЛ и получение вычета занимает немного больше четырех месяцев.

Источник: https://mfc-list.info/nalogovyj-vychet-za-obuchenie-cherez-gosuslugi.html

Налоговый вычет за обучение: кто может оформить и как получить

Возврат средств за учебу

Россиянам, которые проходят платное обучение и при этом работают, можно получить компенсацию от государства.

Сумма вычета может быть получена в виде реальных денег или компенсирована за счет временного полного или частичного «освобождения» от подоходного налога.

Бробанк узнал, кому положен налоговый вычет на обучение, можно ли получить компенсацию при обучении детей или без официальной работы.

Случаи, когда можно получить возмещение

Компенсировать часть денег, которые были потрачены на собственное образование, можно при таких условиях:

  1. При обучении в образовательном учреждении, которое официально зарегистрировано.
  2. Студент на время учебы был официально трудоустроен и выплачивал налоги с зарплаты.

При возврате средств за личное обучение лимиты не установлены. Тип обучения может быть любым: очным, заочным, вечерним или дистанционным. Общее правило, что учеба проходила на платной основе.

Когда оформлять компенсацию

Компенсировать собственные расходы на образование можно только за тот год, когда были произведены платежи. Но оформить заявление и получить вычет можно в следующем году. То есть студент, который платил за обучение в 2019 году, сможет оформить возврат денег в 2020.

Если работник по каким-то причинам не успел сделать это в 2020 году, он может написать заявку на возмещение вычета еще в течение 2-х следующих лет — в приведенном примере, это 2021 и 2022 год.

Главное, чтобы в 2019 году гражданин официально получал зарплату, с которой были бы удержаны налоги.

Процесс компенсации расходов на обучение занимает не более 4 месяцев. Самый длительный период уходит на проверку подтверждающих документов налоговой службой.

Оформить возврат вычета, начиная с 2016 года, можно не только через налоговую инспекцию, но и через бухгалтерию, где работает студент. При этом высчитанная сумма возврата не перечисляется на счет работника, а переходит к нему в виде 13 % к зарплате. Их обычно снимают на оплату подоходного налога, а в этом случае удерживать не будут.

Сотрудник будет получать компенсацию до тех пор, пока не вернут всю сумму вычета. Работник вправе оформить заявление на выплату оставшейся части в будущем году, если к концу текущего общая сумма не была возвращена.

Сколько вернут

Размер вычета определяется относительно 1 года. При оформлении учитывают несколько особенностей:

  1. Нельзя возместить больше, чем было уплачено налогов. То есть сумма не должна превышать 13 % от зарплаты.
  2. Наибольший объем трат, с которых возможно вернуть компенсацию — 120 000 рублей. Максимальный размер возмещения ограничен суммой в 15,6 тыс. рублей.

Ограничение по размеру возмещения установлено для всех социальных вычетов. Нет пределов по сумме только для дорогостоящего лечения и благотворительности.

Как компенсировать расходы на учебу детей

Рассчитывать на компенсацию затрат на обучение детей работники могут при таких обстоятельствах:

  • обучение очное, траты по другим формам возместить нельзя;
  • детям не достигли 24 лет;
  • договор об оплате за образования составлен на того родителя, который претендует на вычет;
  • квитанции, чеки, доверенности и другие документы об оплате должны быть составлены на того гражданина, который подает заявление на компенсацию.

При этом максимальная сумма, которую сможет вернуть работник — 6,5 тысяч рублей.

За какие виды обучения детей положен вычет

Если выполнены условия по форме обучения и количеству лет ребенка, то вернуть часто затрат можно за обучение в любом учреждении с государственной лицензией. Вычет можно оформить за такие виды образования:

№ п/пВид обучения
1школа
2университет
3дошкольные учреждения
4дополнительное образование в секциях, кружках
5средние специальные учреждения
6автошкола

К тому же мать или отец могут получить возврат денег за обучение сына или дочери в учебном заведении, который находится за границей. Главное условие — институт, школа или университет должны работать по лицензии.

Налоговый вычет получить нельзя за оплату пребывания ребенка в детском саду и его питание. Возместить денежные средства можно за обучение у ИП, если он зарегистрировал такой вариант, как один из видов своей предпринимательской деятельности.

Как вернуть деньги за обучение сестер или братьев

Оформить компенсацию вычета из налогов на доходы физлиц за образование сестер и братьев можно, если соблюсти некоторые условия:

  1. Обучение должно происходить по очной форме.
  2. Братьям или сестрам не более 24 лет.
  3. Договор оплаты и бумаги, свидетельствующие об оплате, должны быть оформлены на того гражданина РФ, который подает декларацию.

Правила начисления возмещения такие же, как при возврате средств на собственное обучение. Верхний предел суммы — 15,6 тыс. рублей, но при этом она не должна быть больше подоходного налога, удержанного с зарплаты.

Документы на вычет

Претендент на государственную компенсацию налога за оплаченной обучение должен собрать такие бумаги:

  1. Ксерокопию договора с учреждением, которое предоставляет образовательные услуги.
  2. Копию лицензии университета.
  3. Ксерокопию квитанций или чеков, которые подтверждают оплату за обучение.
  4. 2-НДФЛ за тот год, когда проводилось обучение.
  5. Документ, в котором указывают форму обучения, если он необходим.

При личной подаче документов важно взять с собой оригиналы всех документов, чтобы предъявить их налоговому инспектору при запросе.

Начать оформление возврата можно уже до конца текущего года. Но перед этим следует подать документы в налоговую, чтобы получить право на денежную компенсацию. В службу нужно отнести все необходимые документы и заявление с обоснованием права на вычет.

Собранный пакет бумаг можно передать в налоговую самостоятельно или по почте. В течение месяца заявитель получит результат.

После этого гражданин обязан передать работодателю уведомление с утвержденным правом на возврат средств. А также заявление. Его можно написать в произвольной форме.

Работодатель обязан предоставить налоговый вычет с того месяца, в котором работник оформил письменную просьбу.

Если в бухгалтерии ошибочно удержат с заработной платы налог, то работнику нужно оформить заявление, в котором указаны реквизиты банковского счета. На него отправят деньги, которые были удержаны с работника. Сумму должны перечислить в течение 3 месяцев со дня обращения в расчетный отдел работодателя.

Обращение за вычетом в налоговую

Для компенсации через налоговую инспекцию, кроме собранных документов, гражданин должен предъявить заявление о возврате налога и 3-НДФЛ. Весь комплект документов направляется в территориальную налоговую по прописке или месту пребывания.

Заявление будет удовлетворено в течение 3-х месяцев, если все остальные документы были оформлены верно. Деньги переведут на расчетный счет в банке или на счет любой карты, которую укажет гражданин.

Компенсация без официального трудоустройства

Бывают ситуации, когда гражданин в год оплаты обучения нигде не работал и не получал официальной заработной платы, с которой был бы удержан подоходный налог в размере 13 %. Если этот налог не выплачивался, то и право на денежное возмещение у человека нет. К тем видам дохода, которые не облагают подоходным налогом, относят:

  • выплаты на срок декретного отпуска;
  • пенсии;
  • пособия.

Относительно компенсации за обучение оформить возврат можно только за тот год, в котором гражданин платил за услугу. Перенести возмещение на другие годы, как с имущественным вычетом, невозможно.

В ситуации, когда гражданин заплатил за учебу, и в том же году продал имущество, за которое нужно выплачивать налог, то покрыть подоходный налог или его часть можно с помощью вычета на обучение.

Об авторе

Клавдия Трескова – высшее образование по квалификации «Экономист», со специализациями «Экономика и управление» и «Компьютерные технологии» в ПГУ. Работала в банке на должностях от операциониста до и.о.

начальника отдела обслуживания частных и корпоративных клиентов. Ежегодно с успехом проходила аттестации, обучение и тренинги по банковскому обслуживанию. Общий стаж работы в банке более 15 лет.

treskova@brobank.ru

Эта статья полезная?

Источник: https://brobank.ru/nalogovyj-vychet-obuchenie/

Удалёнка без скидки: можно ли вернуть деньги за онлайн-занятия

Возврат средств за учебу

Пандемия вынудила многие вузы перейти на дистанционное обучение. Студенты-платники стали просить скидку, так как в их договоре речь идёт об очном обучении, которое по факту сегодня отсутствует.

Впрочем, обязать вузы возвращать деньги после перевода на дистанционку не получится. Да и депутаты не спешат менять законодательство и предлагают студентам требовать перерасчёта через суд.

Правда, шансов у таких претензий мало, признают эксперты.

Около половины всех студентов России сегодня обучаются на платной основе. С переходом на дистанционку многие из них посчитали стоимость очного обучении в этом году несправедливой. Ведь онлайн-обучение ближе, скорее, к заочной форме. А стоимость занятий очной и заочной форм существенно отличаются.

Так, если обучение на очном отделении бакалавриата в России в среднем обойдется студенту в 240–260 тыс. рублей в год, то цена заочного высшего образования может быть на треть, а то на 50% ниже. В Министерстве образования уже заявили, что решение о перерасчёте должен принимать сам вуз.

Однако ни один из них до сих пор не заявлял о том, что готов согласиться на скидку.

Некоторые депутаты ранее уже предложили наделить Минобрнауки полномочием обязать вузы на законодательном уровне возвращать студентам-очникам часть платы за обучение, если все их занятия были переведены в дистанционный формат из-за пандемии.

Соответствующий проект даже был внесён в Госдуму.

По мнению руководителя фракции «Справедливая Россия» Сергея Миронова, во многих институтах уровень преподавания на дистанционке упал, что, в общем-то, естественно, потому что высшая школа в РФ к такому формату пока не готова.

Сергей Булкин/NEWS.ru

Между тем в думском комитете по образованию и науке уверены: для пересчёта оплаты обучения в вузах на удалёнке законы менять не нужно. Для возврата денег там предлагают студентам самим доказывать, что дистанционное обучение было некачественным.

Сейчас существует статья 29 «Права потребителя при обнаружении недостатков оказанной услуги» в законе «О защите прав потребителя», согласно которой студент может отказаться от исполнения договора, доказав факт некачественного обучения.

Тогда поставщик обязан вернуть вложенные потребителем средства. Наличие этой статьи лишает смысла новый законопроект, —заявила заместитель председателя комитета Госдумы РФ по образованию и науке Лариса Тутова, слова которой приводит ТАСС.

При этом у студентов есть возможность предъявить вузу претензии за некачественное оказание услуг и требовать возврата части оплаты. Факт некачественного образования подтверждается при предъявлении доказательств не выполненного университетом учебного плана. Если и тогда вуз отказывается вернуть деньги, то у студента есть все права подавать в суд, полагает Тутова.

К слову, некоторые студенты уже пошли этим путём. Речь идёт о первом в России иске из-за перехода учебных заведений на дистанционный формат.

В частности, по данным газеты «Коммерсант», о намерении подать групповой иск к вузу заявили студенты-платники МГУ им. Ломоносова. Они требуют снизить стоимость обучения на время дистанционного режима.

В вузе, в свою очередь, заявили, что МГУ принял исчерпывающие меры, направленные на сохранение непрерывности учебного процесса в условиях пандемии.
Сергей Лантюхов/NEWS.ru

Специалисты отмечают: стоимость образовательных услуг всегда должна рассчитываться исходя из реальных затрат того или иного учебного заведения. В противном случае студент имеет право в любой момент расторгнуть договор с вузом или потребовать пересмотра отдельных его пунктов.

Однако заставить вузы снизить стоимость обучения за переход на дистанционное образование невозможно, убежденаруководитель Института развития образования Высшей школы экономики Ирина Абанкина.

Это договорные отношения между учебным заведением и студентом. Но договор можно и в данном случае нужно пересматривать. И это серьёзная работа. Стороны должны сесть за стол переговоров и по каждой конкретной образовательной программе обсуждать вопрос о снижении стоимости обучения.

По мнению эксперта общественного движения «Молодые юристы России» Дениса Дубовика, вариантов добиться скидки у студентов немного, а по сути всего два: либо договориться с руководством вуза об изменении договора об оказании образовательных услуг в части снижения стоимости, либо требовать того же через суд.

Вуз может либо вернуть денежные средства, которые будут считаться переплаченными, либо — что было бы сделать проще — зачесть сумму переплаты в счёт оплаты будущего семестра.

Вариантов выхода из положения может быть и больше. Например, учебное заведение может предложить студенту рассрочку платежей или возможность подработки, отмечает Ирина Абанкина. Ситуацию осложняет тот факт, что сами студенты из-за ограничительных мер оказались в трудном финансовом положении.

Изменилась не только форма обучения, что вызвало массу вопросов к стоимости этого обучения, изменился и бюджет студента. Молодые люди лишились возможности подрабатывать, мы знаем с какими сложностями из-за пандемии столкнулся малый бизнес, дававший студентам дополнительный заработок. В трудном положении находятся многие семьи, — говорит Абанкина.

Да и сами вузы оказались в непростой ситуации, признают эксперты. Им тоже нужно перестраиваться, инвестировать средства в информационные технологии, в то же время нагрузка на преподавателей нисколько не снизилась. По словам Дениса Дубовика, издержки учебных заведений в связи с переходом на дистанционное обучение возросли, поэтому винить их в получении некой сверхприбыли было бы неправильно.

Сергей Лантюхов/NEWS.ru

Тем не менее, добавляет юрист, образовательное учреждение имеет определённый бюджет, к тому же у него есть доступ к мерам государственной поддержки. В этом смысле здесь студенты, скорее, слабая сторона.

Основания для подачи исков в суд определённо есть, однако выиграть дело будет сложно. Прежде придётся доказывать, что качество обучения снизилось. А для этого необходимо будет привлечь экспертную организацию. Ей в свою очередь придётся сначала определить критерии, по которым можно будет оценить качество дистанционного обучения, — поясняет Дубовик.

Вернуть деньги будет сложно и по той простой причине, что вузы изменили форму обучения не по своей вине, а из-за пандемии, что является форс-мажором, то есть обстоятельством непреодолимой силы. Даже в случае отсутствия такого пункта в договоре на оплату обучения институт может сослаться на Гражданский кодекс и отказать в удовлетворении жалобы.

В каждом отдельном случае нужно пытаться договориться, уверена Ирина Абанкина. Сегодня особенно нужно беречь будущих медиков, обучающихся на платной основе, предоставив им все возможности для продолжения обучения, считает эксперт.

Источник: https://news.ru/economics/udalyonka-bez-skidki-mozhno-li-vernut-dengi-za-onlajn-zanyatiya/

Налоговый вычет за обучение 2020: инструкции по заполнению, бланки и образцы необходимых документов

Возврат средств за учебу

Образование – вопрос государственной важности, уплата налогов – тем более. Поэтому государство в РФ финансово стимулирует тех, кто обучается на свои деньги и при этом является добросовестным налогоплательщиком.

У граждан страны есть возможность вернуть часть средств, потраченных на собственное обучение, а также на образовательные услуги для некоторых категорий родственников.

О том, что такое налоговый вычет за обучение, каков его размер, кому он полагается и какие документы для этого нужно оформить, поговорим в этой статье.

Что такое налоговый вычет за обучение, и кто может его получить

На налоговый вычет за обучение (он относится к социальным) может рассчитывать любой человек, официально уплачивающий в России налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Отдавая 13% с каждой зарплаты государству, вы можете получить часть этих денег назад, если заключите договор на оказание образовательных услуг. Причем как себе, так и своим детям и даже сестре или брату.

На возврат налога по льготе за обучение могут рассчитывать следующие категории налогоплательщиков:

  • граждане РФ, уплачивающие НДФЛ;
  • пенсионеры, работавшие в год, за который оформляется налоговый вычет;
  • иностранцы-резиденты РФ (проводят в России свыше 180 дней в году и уплачивают НДФЛ).

В каких случаях можно оформить вычет за обучение

Как и при любом другом социальном вычете, налог возвращается тому человеку, чье имя указано в договоре на оказание услуг в качестве плательщика.

В Налоговом кодексе РФ (ст.119) прописано несколько оснований, по которым появляется право на вычет за обучение. Среди них:

1Собственное обучение.

Сейчас налоговое законодательство никак не ограничивает форму обучения: вы можете получать образование на дневном, вечернем, заочном, дистанционном отделении вуза или среднего специального учебного заведения, проходить краткосрочные курсы (повышение квалификации, освоение новой профессии), обучаться в автошколе, участвовать в тренингах и так далее. Главное – чтобы у учебного заведения была лицензия на образовательную деятельность. Интересно, что вычет можно получить и за образование за пределами РФ – необходим нотариально заверенный перевод лицензии.

2 Обучение ребенка в возрасте до 24 лет.

Обратите внимание Получить налоговый вычет за обучение ребенка можно только если он учится очно. Как и в случае со взрослым человеком, вернуть НДФЛ можно за обучение отпрыска в любом образовательном учреждении, имеющем лицензию.

Это могут быть курсы профессиональной подготовки, частный детсад (из общего платежа по договору выделяется сумма, потраченная именно на обучающие программы; питание и уход в нее не входят), школы дополнительного образования – музыкального, художественного и т.д.

Если ребенок занимался с репетитором, тот должен быть индивидуальным предпринимателем на патентной системе налогообложения.

3 Обучение опекаемого до достижения им 18 и 24 лет.

В этом случае также действует правило: ребенок должен обучаться только на очной форме. Есть две градации: до достижения 18-летнего возраста вы оформляете вычет за обучение подопечного (опекаемого). Когда последний достигает совершеннолетия, в документах указывается «бывший подопечный/опекаемый».

4Обучение брата или сестры до достижения ими возраста 24 лет.

Обязательное требование – очная форма обучения. Брат или сестра могут быть как полнородными (от общих матери и отца), так и неполнородными (например, сын вашей матери от ее второго мужа).

Не полагается вычета за обучение супруга/супруги, а также не ближайших родственников (племянники, внуки, бабушки-дедушки и так далее). Не возвратит государство деньги и за обучение за счет средств материнского капитала. Вычет за обучение по направлению работодателя может быть оформлен, если вы по договору обязаны компенсировать потраченные на ваше образование средства.

Размер налогового вычета за обучение

Расчет суммы возврата налога за обучение ведется так же, как и при любом другом вычете по НДФЛ.

Поскольку возвращается 13% от затрат, вы берете сумму, потраченную на образовательные услуги, и умножаете ее на 0,13. Есть два ограничения.

Во-первых, вы не можете получить больше, чем уплатили подоходного налога в год прохождения обучения. Во-вторых, для вычета за образовательные услуги установлен верхний порог.

В отличие от вычета за лечение, где максимальный размер возврата НДФЛ зависит от стоимости оказанных услуг, в случае с обучением есть несколько градаций налогового вычета в зависимости от категорий обучающихся.

  • 120 000 рублей – за свое обучение, а также за обучение братьев-сестер.

Например, вы в отчетном году заработали 800 000 рублей, уплатив с них 104 000 рублей НДФЛ. Даже если на собственное обучение вы потратили, скажем, 200 000 рублей, налог вернут только со 120 000 рублей (на руки получите 13% от этой суммы – 15 600 руб.).

Еще один важный момент: 120 тысяч рублей – это максимальная сумма для всех социальных вычетов, предоставленных в отчетном году. То есть если вы оформляете вычет и за лечение, и за образование, вам вернут самое большее 15 600 руб.

в общей сложности (как именно распределить в декларации эти вычеты – дело ваше, общая сумма не изменится).

  • 50 000 рублей – за обучение детей и подопечных.

Если вы оформляете вычеты и за детей, и за себя, максимальный размер налоговой льготы за обучение сына или дочери все равно не может быть больше 50 000 рублей, а совокупный – не больше 120 000 рублей.

Гражданин Г. в 2020 году потратил на свое обучение в вузе 121 000 рублей. Его доход в том же году составил 761 000 рублей. Максимальный вычет, на который может рассчитывать Г. – 120 000 рублей. Сумма налога к возврату 120 000 * 0,13 = 15 600 руб.

Гражданин С. в 2020 году потратил на обучение сына на курсах иностранного языка 54 000 рублей. Кроме того, он прошел курс лечения в санатории за 54 000 рублей. Доход С. в отчетном году составил 593 000 рублей.

Ему полагается налоговый вычет за обучение сына в размере 50 000 рублей и вычет за лечение в размере 54 000 рублей. Общая сумма налога к возврату: (50 000 * 0,13) + (54 000 *0,13) = 13 520.

Перенести лишнюю сумму с «детского» вычета на неиспользованный остаток по вычету за лечение, к сожалению, нельзя.

Как получить налоговый вычет за обучение: пошаговая инструкция

Имеются два варианта для оформления налогового вычета за обучение. Это можно сделать через налоговую инспекцию по месту вашего жительства, а также через работодателя. У обоих способов есть общие моменты, есть и отличия.

Способ #1. Возврат налога через налоговую инспекцию

При выборе этого варианта вы получаете сразу всю сумму целиком. Оформить налоговый вычет за обучение через ИФНС можно в любое время в течение трех лет с года получения образовательной услуги. Допустим, в 2017 году вы прошли обучение в автошколе.

Заявить о желании вернуть в связи с этим часть налога, уплаченного в 2017-м, можно до конца 2020 года. Правило одно: НДФЛ должен быть уплачен в том же году, когда проводилось обучение.

Если вы в 2017-м находились, скажем, в декретном отпуске и не платили НДФЛ, то никакие налоговые платежи в будущем не помогут получить вычет за 2017 год.

1 Сбор необходимых документов.

В стандартный пакет документов для оформления налогового вычета за обучение входят:

  • Копия паспорта РФ
  • Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Дальше будет раздел с подробными пошаговыми инструкциями как заполнить и отправить декларацию через сайт налоговой.
  • Справка о доходах по всем местам работы в отчетном году, где работодатель уплачивал за вас подоходный налог (форма 2-НДФЛ), выдается в бухгалтерии организации, где вы работали. Справки нужно предоставить как по основному месту работы, так и в случае трудовой занятости по совместительству.
  • Копия договора с образовательным учреждением на имя плательщика. Это крайне желательно, поскольку если учится ваш ребенок, и договор заключен между ним и учебным заведением, с возвратом НДФЛ могут возникнуть трудности. О том, как их преодолеть – в разделе «Часто задаваемые вопросы».
  • Копия лицензии образовательной организации, заверенная печатью этой организации. Впрочем, на сайте Федеральной налоговой службы отмечается, что при наличии сведений о лицензии в договоре, прикладывать ее копию не нужно.
  • Копии квитанций, чеков или других платежных документов, подтверждающих оплату образовательной услуги.
  • Заявление в ИФНС с просьбой вернуть сумму налога и реквизитами, куда ее следует перечислить.

Если вычет оформляется за обучение детей, подопечных, брата или сестру, необходимо также приложить:

  • Копию документа, подтверждающего родство с получателем образовательных услуг. Это могут быть свидетельство о рождении ребенка, аналогичные документы на себя, брата или сестру, договор об установлении опеки (попечительства), в котором упомянуты родственники.
  • Справку о форме обучения (если очная форма не указана непосредственно в договоре).

2 Подача документов в налоговую инспекцию.

Пакет документов нужно передать в ИФНС по месту вашей регистрации. Если вы прописаны в одном населенном пункте, а живете в другом (находящемся в зоне ответственности другой ИФНС), придется либо ехать, либо отправлять документы иным способом. Найти адрес своей инспекции можно с использованием специального сервиса Федеральной налоговой службы: https://service.nalog.ru/addrno.do.

Чтобы передать документы налоговикам, воспользуйтесь одним из четырех вариантов:

  1. Личная передача документов в офисе налоговой инспекции. С собой необходимо взять оригиналы документов (паспорт, договоры, свидетельства о рождении). В налоговой заверят ваши копии и скажут, все ли документы на месте. Чаще всего даже при нехватке какой-либо бумаги пакет принимают и разрешают «донести» документ чуть позже (но не ранее начала камеральной проверки). Обратите внимание: ваши бумаги будут проверять не те сотрудники, которые принимают документы в офисе. Поэтому нет смысла объяснять им отсутствие каких-либо подтверждающих документов. Лучше прийти в другой раз, подготовившись как следует.
  2. Отправить документы «Почтой России» заказным письмом с уведомлением. В этом случае следует составить опись вложенных в конверт бумаг.
  3. Передать пакет документов в ИФНС через доверенное лицо. Для этого придется оформить доверенность.
  4. Передать документы в электронном виде. Самый удобный способ, но в этом случае требуется самостоятельно заполнить декларацию и отправить ее через личный кабинет налогоплательщика. Ниже будет видеоинструкция как это сделать через сайт налоговой.

3 Возврат налога.

Максимальный срок возврата НДФЛ по налоговому вычету – 120 дней (90 дней на камеральную проверку декларации и 30 дней – на перевод средств по реквизитам заявителя).

Способ #2. Возврат налога через работодателя

В этом случае вы получите возврат налога не единовременно, а «в рассрочку», частями, в виде зарплаты, с которой не удерживается НДФЛ. Плюсом является то, что ждать окончания года не нужно, оформить вычет можно сразу же после оплаты обучения. Порядок действий такой:

1 Подготовка документов.

В отличие от пакета документов, подаваемых в ИФНС для получения вычета через налоговую, в данном случае перечень бумаг будет короче.

Не требуется декларация по форме 3-НДФЛ, а также справка о доходах по тому месту работы, где вы собираетесь возвращать налог. Заявление заполняется не на возврат налога, а на выдачу уведомления для работодателя.

Суть процедуры в том, что налоговая проверяет документы и подтверждает: да, действительно налоговый вычет данному гражданину полагается по закону.

2 Подача документов в налоговую инспекцию.

Документы передаются в ИФНС по месту жительства такими же способами, как при оформлении возврата налога через налоговую инспекцию: лично, по почте, в электронной форме через личный кабинет на nalog.ru или через доверенное лицо. В течение 30 дней ИФНС обязана выдать вам уведомление для работодателя о наличии у вас права на налоговый вычет.

3 Передача уведомления работодателю.

Уведомление вместе с заявлением на получение вычета (образец – на сайте nalog.ru) подается в бухгалтерию вашего работодателя. Далее все расчеты производят там.

Зарплату, увеличенную на 13% (по причине того, что НДФЛ больше не удерживается), вы начнете получать с месяца подачи уведомления и до момента, пока вычет не исчерпается или не закончится год.

Если сумма вычета не исчерпана, а год закончился, можно оформить получение остатка переплаты по налогу через ИФНС. Для этого совершаются все действия, упомянутые для способа №1.

инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ

: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для возврата налога за обучение : Как заполнить заявление на возврат НДФЛ

  • Скачать заявление на возврат НДФЛ
  • Образец заявления на возврат НДФЛ

: Как за 5 минут отправить 3-НДФЛ через Личный кабинет налогоплательщика

Получаем вычет за обучение детей

Получить вычет за обучение ребенка можно только если образовательные услуги оказывались за счет собственных средств налогоплательщика.

Оформить возврат НДФЛ можно за обучение ребенка в возрасте до 24 лет – как родного, так и усыновленного или опекаемого. Допускается оформление вычета на нескольких детей, в рамках общего лимита 50 000 рублей и уплаченного вами подоходного налога (то есть вернут вам самое большее 13% от 50 тыс. руб. – 6500 руб.).

Обучение должно обязательно проводиться по очной форме, в учебном заведении любой формы собственности (как государственном, так и частном), в России или за рубежом.

В 2019 году Иванова А.М. заключила договор на обучение своей дочери на очном отделении вуза. Стоимость обучения в первый год составила 125 000 рублей. Иванова находится в декретном отпуске и НДФЛ за нее в 2019 году не перечислялся.

Ее супруг Иванов Н.М. оформил вычет на себя, приложив к подаваемым документам свидетельство о браке.

Поскольку в 2019-м его официальный доход составил 260 000 рублей, он получил максимальный вычет – 50 000 рублей, вернув 13% от этой суммы – 6500 рублей.

Источник: https://myrouble.ru/nalogovyj-vychet-za-obuchenie/

Как вернуть деньги за учебу и что для этого нужно

Возврат средств за учебу

Здравствуйте, друзья!

Завидую тем, кто бесплатно получает образование на достойном уровне в школах и вузах, и понимаю тех, кто вынужден платить за этот уровень. Считаю, что инвестиция в образование – одна из самых эффективных при грамотном вложении. Но и одна из самых дорогостоящих.

Государство тоже это понимает и дает возможность частично возместить потраченные на это деньги. Сегодня мы рассмотрим, кто, в каком размере и как может вернуть деньги за учебу.

Кто может претендовать на возмещение затрат за учебу

Кто-то из читателей еще помнит и грезит о бесплатном образовании. Я избавилась от этих иллюзий несколько лет назад, когда дочка заканчивала 9-й класс.

Мы выбрали для себя не самые легкие предметы для сдачи с прицелом на дальнейшее поступление в университет после 11 класса. В результате столкнулись с реальной проблемой качественной подготовки к экзаменам в школе.

Поэтому недолго думали и нашли частное учебное заведение.

И вот уже 4-й год мы исправно вписываем в наш семейный бюджет расходы на образование уже не одного, а двоих детей. И совсем не лишними бывают ежегодные возвраты части потраченных на обучение ребенка денежных средств на мой расчетный счет.

Такая компенсация носит название социального вычета. Кроме затрат на образовательные услуги частично возмещаются:

  • затраты на лечение,
  • пожертвования,
  • пенсионные взносы в НПФ,
  • взносы по страхованию жизни,
  • затраты на прохождение оценки работником своей квалификации.

Налоговый кодекс регулирует такие компенсационные выплаты.

На льготу могут рассчитывать только люди, которые работают на территории РФ, получают доход и уплачивают в бюджет подоходный налог.

Кому и за какие образовательные услуги государство обещает возместить часть расходов:

  • налогоплательщику за его собственную учебу в образовательной организации на дневной, заочной, дистанционной и прочих формах обучения;
  • родителю, опекуну (попечителю), который оплачивает учебу своих детей (подопечных) до 24 лет в образовательном учреждении на дневной форме;
  • налогоплательщику, который оплачивает учебу своих братьев или сестер в возрасте до 24 лет на дневной форме.

Требования к образовательным организациям

Вы имеете право возместить часть ваших затрат на образование только в организациях, которые имеют право осуществлять образовательную деятельность. Для подтверждения этого факта у них есть лицензии.

В список таких учреждений попадают:

  • детские сады и школы;
  • образовательные центры по повышению успеваемости по разным предметам;
  • языковые школы;
  • университеты, институты, колледжи и др.;
  • различные музыкальные школы, спортивные секции, кружки по интересам и другие досуговые центры.

У институтов повышения квалификации и автошкол тоже есть лицензия на образовательную деятельность, поэтому смело оформляйте документы и возвращайте деньги. Конечно же, вернуть можно не 100 %, а только часть потраченных средств.

Расчет суммы к возврату

Сумма возврата рассчитывается, как 13 % от расходов на образование за год. Но это не значит, если вы потратили большую сумму на учебу ребенка в вузе, то вам вернут 13 % от нее. Существуют ограничения:

Первое ограничение – это ваш ежегодный подоходный налог. Вы не сможете вернуть больше, чем эта сумма.

Возьмите на своей работе справку о доходах за тот год, в котором вы тратили деньги на свою учебу или учебу своих родственников. Отдельной строкой там будет указана сумма уплаченного в бюджет подоходного налога. Эта цифра послужит ориентиром, максимальным значением. Больше этой величины вы вернуть не сможете.

Например, при ежемесячной зарплате 18 000 руб. за год вы заплатите в бюджет 28 080 руб. Это ваш потолок, выше прыгнуть не получится.

Но и это еще не все. Государство ввело ограничения на максимальные суммы:

  • На одного ребенка не более 50 000 руб., т. е. вернут 6 500 руб. Обратите внимание на формулировку “на одного”. У меня двое детей, поэтому я могу вернуть из бюджета в 2 раза больше.
  • На свое обучение сумма к возврату не больше – 15 600 руб. (120 000 х 13 %).
  • На образование братьев, сестер – те же 15 600 руб.

Приведу пример нашей семьи:

  • Я занималась на курсах английского языка – 24 000 руб. в год.
  • Старшая дочь готовилась к экзаменам по нескольким предметам в образовательном центре – 47 200 руб.
  • Младшая дочь учила английский язык в частной языковой школе – 21 000 руб.

По итогам года я имею право вернуть: (24 000 + 47 200 + 21 000) х 0,13 = 11 986 руб. Зарплата позволяет сделать это в полном объеме.

Другой вопрос, а сколько можно вернуть, если есть право на несколько социальных вычетов? К сожалению, вычеты суммируются только в пределах максимальной суммы, установленной государством. Если за календарный год вы потратили деньги на лечение, обучение или внесли взнос в страховой фонд, то сумма возврата будет ограничена прописанным в законе максимумом.

Например, вы потратили 70 000 руб. на свое обучение, 80 000 руб. на лечение и 40 000 руб. за учебу ребенка. Имеете право вернуть:

  • только 15 600 руб., т. к. вы потратили больше положенного максимума;
  • 5 200 руб. (40 000 х 0,13) – обучение ребенка в пределах допустимого.

Итого: 20 800 тыс. руб. к возврату из бюджета.

Процедура возмещения подоходного налога

Сначала вы должны выбрать способ получения вычета. Я не буду подробно останавливаться на каждом из них, потому что уже разбирала в статье о возврате денег за лечение. Напомню только, что сделать это вы можете:

  • через налоговую инспекцию,
  • через своего работодателя.

Что нужно, чтобы получить законный возврат денег за обучение от государства:

  1. Собрать документы.
  2. Выбрать вариант получения: через налоговую или работодателя.
  3. При любом способе сначала обратиться в налоговую, потому что в первом случае она берет документы на проверку и оформляет вам вычет, во втором – проверяет документы и выдает уведомление для работодателя о возможности получения вами вычета.
  4. Получить законный возврат излишне уплаченного подоходного налога. Опять же зависит от выбранного способа:
  • либо единовременным платежом на свой расчетный счет примерно через 4 месяца после подачи документов;
  • либо каждый месяц в виде увеличенной зарплаты до момента получения полной суммы вычета.

Обратите внимание, что государство дает время вам на раскачку и осознание необходимости оформления вычета. Целых 3 года вы можете планировать собрать документы и все-таки дойти до налоговой или сделать все это онлайн через Госуслуги. Но если вы вспомнили, что в 2014 году где-то учились и даже нашли все необходимые подтверждающие бумаги, то вернуть часть потраченных средств уже не удастся.

Еще один важный момент – не путайте возврат налога при покупке квартиры или процентов по ипотеке с возвратом расходов на обучение. Первые можно получать не один год, а по обучению это получится сделать только в год подачи документов.

Какие документы надо представить:

  1. Заявление.
  2. Налоговая декларация за тот год, в котором были расходы на образование (не требуется, если оформляете вычет через работодателя).
  3. Лицензия образовательного учреждения.
  4. Договоры на обучение.
  5. Платежные документы, которые доказывают, что вы оплатили учебу.
  6. Паспорт и свидетельства о рождении детей, если оформляете вычет за их образование.

Чтобы составить налоговую декларацию, понадобится еще справка о доходах и ИНН.

И еще один момент напомню, если вдруг вы не обратили на него внимание. Вы можете учиться на любой форме обучения (очная, заочная, очно-заочная, дистанционная и т. д.) Но возврат расходов на обучение ваших детей, братьев и сестер возможен только с дневной формы обучения.

Заключение

Социальный вычет на образование – один из самых простых способов вернуть деньги от государства. Пользуюсь им уже 4 года. Ни разу не отказывали, потому что документов требуется минимум. Образовательная организация должна серьезно относиться не только к процессу обучения, но и к своему документообороту.

Договор на образовательные услуги с вами должны заключить еще до начала обучения. Проверьте подписи и печати. Получите 1 экземпляр на руки.

В январе подойдите к бухгалтеру или руководителю и сообщите, что вам нужны документы на возмещение налога. Как правило, они уже готовы, потому что много людей пользуются льготой и возвращают деньги. В течение года проследите, чтобы по каждому платежу вам выдали соответствующую бумагу (чек, приходный ордер и т. д.)

И все. Ждите увеличения семейного бюджета на небольшую, но от этого не менее приятную сумму.

Источник: https://iklife.ru/finansy/kak-vernut-dengi-za-uchebu-cherez-nalogovuyu.html

Список документов для налогового вычета за обучение

Возврат средств за учебу

Налоговый вычет — это сумма, которую вы можете вернуть обратно, после уплаты государству 13%-го подоходного налога.

Максимальная сумма возвращаемых за обучение средств

Пункт №1, статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает два варианта при которых возможен возврат части средств потраченных на обучение:

  1. Если вы самостоятельно оплачиваете своё обучение, то можете вернуть не более 50 000 руб., от суммы потраченной на обучение в течении календарного года;
  2. Если вы оплачиваете обучение своих детей, то также можете вернуть не более 50 000 руб., но от уже от суммы потраченной на обучение каждого ребёнка, то есть налоговый вычет на обучение двух детей может достигать 100 000 руб..

При этом общая сумма налогового вычета распространяется, как на одного из родителей, так и на обоих родителей. То есть , если родители оплачивают образование одного ребёнка и оба родителя, оформляют налоговый вычет, то общая сумма возвращённая родителям всё равно будет не более 50 000 руб.

В каждом конкретном случае итоговая сумма будет рассчитываться в зависимости от фактических затрат на обучение и уплаченного подоходного налога.

Право на получение налогового вычета за обучение

В соответствии с Налоговым кодексом , право на получение налогового вычета имеют, только налогоплательщики, исчёрпывающий перечень которых приведён ниже:

  • Налогоплательщики, оплачивающие собственное образование по очной, заочной, вечерней форме обучения;
  • Налогоплательщики, оплачивающие образование детей в возрасте до 24 лёт по очной форме обучения (налоговый вычет не распространяется на детей обучающихся по заочной и вечерней форме обучения);
  • Налогоплательщики, оплачивающие образование братьев и сестёр в возрасте до 24 лёт по очной форме обучения (налоговый вычет не распространяется на братьев и сестёр обучающихся по заочной и вечерней форме обучения);
  • Налогоплательщики, оплачивающие образование своих опекаемых в возрасте до 18 лёт по очной форме обучения (налоговый вычет не распространяется на опекаемых обучающихся по заочной и вечерней форме обучения);
  • Налогоплательщики, оплачивающие образование своих бывших опекаемых в возрасте до 24 лёт по очной форме обучения (налоговый вычет не распространяется на опекаемых обучающихся по заочной и вечерней форме обучения).

В каких случаях теряется право на возврат средств за обучение

Налоговый кодекс не предусматривает возможности налогового вычета для следующих лиц:

  • Налогоплательщиков, получающих доходы с которых взимается налог не по 13%-й ставке (если вы платите налог по ставке 9%, 15%, 30%, 35%);
  • Налогоплательщиков, зарегистрированных, как индивидуальные предприниматели и применяющих систему единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и упрощенную систему налогообложения (УСН);
  • Налогоплательщиков, осуществляющих оплату образования за счёт средств материнского капитала.

Перечень необходимых документов

Приказ Министерства финансов Российской Федерации №99н от 2 июля 2012 года, предусматривает следующие документы, которые необходимо предоставить в Федеральную налоговую службу при оформлении налогового вычета за обучение:

  1. Письменное заявление о желании получить налоговый вычет;
  2. Оригинал и копию договора с учебным заведением;
  3. Заверенную копию лицензии учебного заведения (если реквизиты лицензии не указаны в договоре);
  4. Платежные документы, подтверждающие выплату денежных средств за обучение и копии этих документов;
  5. Справку (справки) с места работы по форме 2-НДФЛ за истёкший год;
  6. Декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за истекший год;
  7. Справку образовательного учреждения об очной форме обучения ребенка, подопечного, брата или сестры (если форма обучения не указана в договоре);
  8. Копию свидетельства о рождении ребенка, подопечного, брата или сестры;
  9. Реквизиты вашего банковского счёта, на который будут перечислять возвращаемые деньги.

Сроки оформления налогового вычета за обучение

  • Налоговый вычет оформляется по окончании налогового периода, как правило это календарный год;
  • Если вы не успели оформить налоговый вычет или не знали о такой возможности, вы сохраняете право на вычет в течении трёх лет.

При этом, если вы подаёте документы на налоговый вычет, сразу за три года, то вам необходимо подготовить документы (квитанции, налоговые декларации, справки о доходах, справки из образовательного учреждения) за каждый год в отдельности.

Где оформляется налоговый вычет

Вычет оформляется в отделении Федеральной налоговой службы по месту жительства.

Как долго происходит перечисление денег

Если документы пройдут проверку, то деньги будут перечислены на ваш банковский счёт в течении месяца.

Источник: https://whatdocs.ru/%D0%BA%D0%B0%D0%BA%D0%B8%D0%B5-%D0%B4%D0%BE%D0%BA%D1%83%D0%BC%D0%B5%D0%BD%D1%82%D1%8B-%D0%BD%D1%83%D0%B6%D0%BD%D1%8B-%D0%B4%D0%BB%D1%8F-%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D0%B3%D0%BE-%D0%B2%D1%8B%D1%87%D0%B5%D1%82%D0%B0-%D0%B7%D0%B0-%D0%BE%D0%B1%D1%83%D1%87%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B5

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.