Почему разные налоговые ставки на одну квартиру

Содержание

Налоговые ставки на квартиру в 2019 году: особенности формирования, льготы

Почему разные налоговые ставки на одну квартиру

В 2018 и 2019 годах в налоговом законодательстве РФ произошли определенные изменения, коснувшиеся, согласно внесенным в статьи №399-№409 поправкам, физических лиц, которые являются владельцами недвижимости (в частности, квартир). Прежде чем уплачивать налог, стоит разобраться, какие, а также от чего зависит налоговая ставка на квартиру

1. Виды недвижимости физических лиц, облагаемые налогом 2. Льготы при использовании налоговой ставки в 2019 году 3. Алгоритм расчета налога в 2019 году с учетом налоговой ставки

Виды недвижимости физических лиц, облагаемые налогом

В 2017 году прекратил свое действие закон РФ №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (с изменениями и дополнениями) от 09.12.1991г.

Вместо него действительной является 32 глава НК РФ (далее – НК), регулирующая юридические аспекты уплаты налога на недвижимость. Исходя из ст. 400 данной главы, любому физическому лицу, у которого есть право владения имуществом, вменяется уплачивать налог на него.

Изменения, имевшие место в 2016 году, коснулись объектов налогообложения. Ранее под ними подразумевались:

  • жилой дом;
  • квартира;
  • комната (любая площадь) в коммунальной квартире;
  • гараж.

На сегодняшний день к списку, приведенному выше, добавлены такие объекты налогообложения (ст. 401 НК):

  • все постройки, находящиеся на участке, который является собственностью физического лица;
  • недостроенная постройка, здание и др.;
  • машиноместо;
  • единый недвижимый комплекс, т.е. несколько сооружений, которые фактически объединены по документу, подтверждающему право владения (ст.133/1 ГК РФ).

Исходя из новых поправок в законодательстве, налогооблагаемая база включает кадастровую стоимость квартиры физического лица, ознакомиться с которой можно в кадастре недвижимости.

Для этого необходимо составить соответствующее письменное заявление. На протяжении пяти рабочих дней можно получить всю требуемую информацию.

Изменить кадастровую стоимость возможно путем обращения в соответствующую комиссию или через постановление суда.

Новые ставки распространяются на объекты, утвержденные в ст. 401 НК РФ, или на прочие объекты недвижимости, предусмотренные ст. 406 НК, п.3.

Теперь применяются следующие процентные ставки на жилплощадь, в частности, квартиры:

  • 0,1% — цена квартиры до 300.000,00 руб.;
  • 0,1%-0,3% — цена квартиры от 300.000,00 руб. до 500.000,00 руб.;
  • 0,3%-2; — цена квартиры свыше 500.000 руб.

Первые две ставки законно можно опровергнуть или повысить (примерно в три раза). Такой перерасчет возможен по налоговому законодательству в муниципалитетах Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

В данном случае специалистами учитывается инвентаризационная стоимость квартиры.

Исходя из написанного выше, можно сделать вывод, что, в первую очередь, налоговая ставка на квартиру в 2019 году зависит от ее кадастровой стоимости.

Льготы при использовании налоговой ставки в 2019 году

Те физические лица, которые попадают в льготную категорию, имеют возможность использовать право льготы только на одну единицу недвижимости из всех имеющихся.

В льготную категорию попадают следующие группы физических лиц:

  • герои СССР и России;
  • ветераны ВОВ и войны в Афганистане, а также служившие в отрядах особого риска военные;
  • люди, имеющие инвалидность 1 и 2 группы с детства;
  • испытатели ядерного оружия;
  • участники ликвидации проблем после радиоактивных катастроф;
  • пенсионеры;
  • военные пенсионеры, имеющие стаж службы 20 лет;
  • родственники военнослужащих, которые остались без кормильца;

Льгота распространяется на квартиры, которые не несут коммерческой выгоды, т.е. не сдаются в аренду и не являются торговой площадью для магазинов, салонов и т.д.

Чтобы получить льготу, необходимо написать заявление в налоговую службу по месту жительства. Также следует предоставить документы, которые бы подтверждали принадлежность к льготной категории.

Важный факт

Многодетные семьи и матери-одиночки НЕ имеют право получать налоговые льготы.

Необлагаемая площадь для квартиры составляет 20 м2 (для жилого дома — 50 м2, для комнаты — 10 м2).

Если, при вычете необлагаемой площади, у владельца квартиры (дома, комнаты) выходит «ноль», то уплачивать сумму налога владелец не обязан.

В таком случае региональные органы власти должны составить акт, в котором будет содержаться список физических лиц, имеющих право не платить налог на квартиру.

Алгоритм расчета налога в 2019 году с учетом налоговой ставки

1. Первоочередно нужно рассчитать ту площадь квартиры, которая подлежит налогообложению.

Например, площадь n-ной квартиры физлица А. составляет 64 м2. У него имеется льгота (20 м2). При вычете необлагаемой площади получается 44 м2 налогооблагаемой территории.

2. Далее следует понять, сколько, в соответствии с кадастровым планом, стоит 1 м2 квартиры.

Источник: https://pravo.moe/ot-chego-zavisit-nalogovaya-stavka-na-kvartiru/

Налог на имущество долевой собственностью: кто облагается налогом и пример расчета

Почему разные налоговые ставки на одну квартиру

Кто облагается налогом по имуществу в долевой собственности

Расчет налога на имущество при долевой собственностГ

Особенности расчета налога на долевую собственност

Пример расчета налог на недвижимость в долевой собственности

Получение льгот по оплате налога на имущество в долевой собственности

Общая долевая собственность предполагает совместно ведение имущества несколькими лицами. Оно разделено на доли в процентах (реже – в дробях). Каждый участник имеет право использовать, владеть и распоряжаться своей частью имущества.

Важно: Ст. 249 ГК РФ определяет обязательство каждого лица, имеющего долю в имуществе, уплачивать налоги, сборы и иные платежи.

Мы расскажем как взимается налог на имущество долевой собственностью, порядок его расчета и возможность получения льготы, чтобы вы имели юридическую защиту при обращении в ФНС. 

Кто платит налог на имущество долевой собственностью

Нормативно-правовой базой, регулирующей все вопросы, связанные с уплатой и исчислением налога на имущество физических лиц в долевой собственности, является гл. 32 НК РФ.

Налогоплательщики – физические лица, которые имеют в собственности часть имущества. Важное условие – это имущество, должно выступать объектом налогообложения:

  • дом,
  • помещение,
  • гараж,
  • не завершеный объект,
  • предприятие,
  • другие сооружения.

Важно: Налог не оплачивается на общее имущество многоквартирного дома.

Ст. 401 НК РФ устанавливает открытый перечень объектов налогообложения. Иными словами, в него могут быть включены иные здания и помещения (например, садовый домик).

Зарегистрируйтесь сейчас и получите бесплатную консультацию Специалистов

Расчет налога на имущество при долевой собственности

Налог на имущество физлиц относится к местному типу налогообложению, поэтому его ставка определяется актами местных контролирующих органов. В основе налога кадастровая или инвентаризационная цена объекта.

Кадастроваястоимость:

  • зависит от престижности строения, его расположения, этажа и др.
  • максимально соответсвует рыночной стоимости.

Инвентаризационная стоимость:

  • учитывается только себестоимость применённых материалов (+ уровень износа) и конструкция (стены, окна, двери),
  • ниже рыночной стоимости.

 При расчете по кадастровой стоимости, максимальный размер ставки на :

0,1% В отношении вышеперечисленных объектов (дома, помещения, гаража и др. сооружений по ст. 401 НК РФ).
 2%При условии, что кадастровая стоимость от 300.000.000 руб.
0,5% В отношении других объектов.

Если в основе стоимость по кадастру, то ставка может быть снижена до 0 или повышена, но не более чем в 3 раза (по решению органа населенного пункта).

Если расчет налог на доход от долевого участия осуществляется по инвентаризационной стоимости недвижимости, то налог равняется:

 До 300 тыс руб.        0,1%
 От 300 тыс до 500 тыс руб.       0,3%
 От 500 тыс руб.         2%

 Особенности расчета налога на долевую собственность

Обязанность по расчету налога возлагается на территориальное отделение ФНС. Каждый владелец части имущества получает уведомление, в котором указывается:

  • налоговая ставка,
  • объект, который подлежит налогообложению,
  • налоговая база,
  • срок оплаты.

Важно: На оплату налога собственнику доли в имуществе дается 30 дней от получения уведомлени.

Расчет производится пропорционально доле, принадлежащей каждому участнику! Следовательно, налоги при продаже долевого строительства рассчитывается не на всю квартиру и затем делится поровну между собственниками, а изначально определяется на каждого из них в отдельности.

Формула расчета:

Размер налога для участника долевой собственности = размер налога с кадастровой (инвентаризационной) стоимости объекта Х долю в праве общей долевой собственности.

Обязанность по уплате рассчитанной суммы возлагается на каждое лицо, владеющего долей в имуществе.

Итак, для расчета размера налог на доход от долевого участия необходимо знать:

  • цена объекта (по кадастру или инвентаризационную)
  • инвентаризационную (кадастровую) стоимость доли конкретного налогоплательщика
  • ставка налога, согласно местной алоговой инспекции.

Письмо МинФина РФ №03-05-06-01/46 указывает, что важно применять ставки, установленные именно для стоимости доли в имуществе!

Зарегистрируйтесь сейчас и получите бесплатную консультацию Специалистов

Пример расчета налога на недвижимость в долевой собственности

Супруги, на праве долевой собственности, владеют частным домом, по 50%. Инвентаризационная стоимость строения – 550 тыс руб. Ставка в их городе равна 0,1% до 300 тыс руб. и 1.5% от 500 тыс руб.

В этой ситуации налоговая база каждому равна 275 тыс руб. (550.000/2). Актуальна налоговая ставка в размере 0,1%. Сумма налога к оплате – 275 руб. (275.000 х 0,1%).

Из приведенного примера видно, что объектом налогообложения выступает часть от общей собственности.

Получение льгот по оплате налога на имущество в долевой собственности

Если налоговые льготы при долевом имуществе принадлежат одному из собственников, то он не уплачивает налог, подсчитанный с принадлежащей ему части. Следовательно, другие лица продолжают оплачивать его в полном объеме.

Право на льготу принадлежит:

  • героям СССР и РФ,
  • инвалидам I и II группы,
  • инвалидам детства,
  • участникам ВОВ,
  • иным лицам по ст. 407 НК РФ.

Важно: Другие льготы могут устанавливаться на местном уровне. Чтобы уточнить их наличие, рекомендуется обращаться в Администрацию населенного пункта или отделение ФНС.

Если льгота предоставляется не конкретному гражданину, а устанавливается на все имущество, то все участники освобождаются от внесения налога.

Источник: https://www.bp-u.ru/yuridicheskiy-likbez/nalog-na-imushestvo-dolevoy-sobstvennostyu/

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Почему разные налоговые ставки на одну квартиру

Налог на квартиру – это местный налог, регулирование которого осуществляется главой 32 «Налог на имущество физических лиц» Налоговый кодекс РФ.

Кто должен платить налог на квартиру

В собственности физических лиц могут находиться разные объекты недвижимости, которые становятся объектом налогообложения по налогу на имущество.

При этом налогоплательщик-собственник недвижимости должен уплачивать в пользу бюджета имущественный налог.

Так, налог на имущество обязаны уплачивать физические лица, имеющие в собственности следующие объекты недвижимости:

  • квартиры, дома и комнаты;
  • гаражи, машино-места в паркинге;
  • незавершенные объекты строительства;
  • единые комплексы недвижимости;
  • долевая собственность на любую недвижимость, перечисленную выше.

Самым распространенным случаем наличия собственности у физических лиц является владение квартирой.

Кто рассчитывает налог на квартиру

Налог квартиру рассчитывается налоговой инспекцией по месту регистрации налогоплательщика и получается им в форме налогового уведомления, содержащего в себе данные о сумме и сроках оплаты.

Налоговая база и налог на квартиру

 В качестве налоговой базы выступает кадастровая стоимость квартиры, то есть стоимость, которая максимально приближена к рыночной стоимости имеющегося в собственности частного лица объекта налогообложения.

Базовая формула расчёта налога на недвижимость

Согласно статьи 402 НК РФ расчётной базой к 2020 году для имущественного налога должна стать кадастровая стоимость недвижимости, что значительно увеличит размер платежа. В связи с этим, было принято решение о постепенном переходе для смягчения финансового удара по денежным средствам собственников. 

Формула расчёта для переходного периода подробно расписана в статье 408 НК РФ.Из неё следует, что к учёту принимается не только кадастровая, но и инвентаризационная стоимость. В формуле используется уменьшающий коэффициент, необходимость которого к 2020 году отпадёт.

Н = (Нк — Ни) * Кф + Ни где

Нк — величина налога, полученная от кадастровой стоимости.

Нк = К * Ск (К- кадастровая цена и Ск — налоговая ставка);

Ни — налоговая сумма от инвентаризационной стоимости.

Ни = И * Си (И — инвентаризационная цена и Си — налоговая ставки);

Кф — уменьшающий коэффициент, который равен:

2015 — 0,2;

2016 – 0,4;

2017 – 0,6;

2018 — 0,8.

В 2019 году уменьшающий коэффициент использоваться не будет, потому с 2020 года пользователям придётся платить налог на недвижимость в полном объёме.

Ставки налога на квартиру

Так как налог на квартиру частных лиц является местным налогом, то конкретные размеры ставок налога на имущество физических лиц определяются в каждом муниципальном образовании отдельно.

В соответствии с требованиями налогового законодательства установлены следующие ограничения по налоговым ставкам налога на имущество физических лиц:

§ не более 0,1% от величины кадастровой стоимости объекта налогообложения, а также сооружений хозяйственного назначения с площадью не более 50 кв. м.;

§ не более 2% для перечня объектов налогообложения, определенных в Налоговом кодексе РФ, и объектов со стоимостью больше 300 миллионов руб.;

§ не более 0,5% для остальных видов имущества.

При этом власти некоторых муниципальных образований, таких как, например, Москва, Крым, Санкт-Петербург и другие, имеют право уменьшить ставку налогообложения 0,1% до 0 или, наоборот, увеличить её, но не больше, чем в 3 раза.

Законодательством допускается применение дифференцированных ставок в зависимости от таких параметров:

  • Вид объекта налогообложения.
  • Местонахождение объекта.
  • Кадастровая стоимость.
  • Территориальная зона, в пределах которой расположен налогооблагаемый объект.

Налоговые вычеты при расчете налога на квартиру

При расчете налога на имущество, в зависимости от видов объектов, размер кадастровой стоимости может быть уменьшен на сумму налогового вычета. В статье 403 НК РФ указано, что при исчислении имущественного сбора по кадастровой стоимости происходит его уменьшение.

На федеральном уровне для квартир установлен вычет, равный стоимости 20 кв. м. данной квартиры. Такое количество метров не будет включаться в налогооблагаемую базу.

Если кадастровая стоимость объекта налогообложения будет отрицательной величиной, то она в соответствии с принятыми правилами будет приравниваться к 0.

Муниципальным властям дано право увеличивать размер налогового вычета по своему усмотрению.

При наличии в собственности нескольких объектов недвижимости вычет распространяется только на один из них. Если не будет заявления от налогоплательщика с указанием конкретной недвижимости, то ФНС применяет его на то имущество, по которому налог будет максимальным.

Доля от квартиры и налог на квартиру

Если собственность в квартире оформлена на правах долевого участия, то расчёт производится для каждого собственника отдельно.

Если величина доли не выделена, то она определяется делением общей площади на количество собственников.

Неприватизированное жильё и налог на квартиру

Налог на имущество оплачивают только собственники, официально прошедшие регистрацию в Росреестре и имеющие свидетельство, подтверждающее их права.

Если же квартира не является приватизированной, то и проживающие в ней граждане не считаются её владельцами. Следовательно, ежегодно вносить платежи за имущество они не должны. Вместо этой суммы жильцы муниципальных квартир оплачивают стоимость найма за проживание.

Льготы и по налогу

Налогоплательщиками считаются все лица, имеющие в своей собственности недвижимое имущество. Их обязанностью является своевременная уплата налога. Некоторые категории граждан имеют право на льготное налогообложение (статья 407 НК РФ). В полном размере от уплаты налога на квартиру освобождаются следующие категории граждан:

  • лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
  • герои СССР и РФ;
  • инвалиды 1 и 2 групп, вне зависимости от вида заболевания, а также инвалиды детства;
  • участники войн, в том числе партизаны;
  • участники боевых действий;
  • участники оборонительных акций во время Великой Отечественной войны;
  • граждане, пострадавшие от радиоактивных облучений в Чернобыльской АЭС, Семипалатинск;
  • семьи, потерявшие своих близких при исполнении служебного долга;
  • иные категории физических лиц, установленные статьей 407 Налогового кодекса РФ.

Налоговые льготы предоставляются в размере всей суммы налога, подлежащей обязательной уплате.

Для получения льготы собственнику квартиры следует обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации и написать соответствующее заявление о предоставлении ему льготы и предоставить необходимый комплект документов.

Отметим, что льгота может быть предоставлена только в отношении одного объекта каждой категории налогооблагаемого объекта по усмотрению плательщика налога на имущество. 

Срок уплаты налога

Налог на квартиру должен быть оплачен до 1 октября года, следующего за истекшим. Взимается он по месту нахождения недвижимости (статья 409 НК РФ).

Штрафные санкции за неуплату налога

При нарушении сроков оплаты с плательщиков налога на имущество может взиматься штраф, величина которого составит 20% от суммы долга, а также будут начисляться пени за каждый день допущенной просрочки по уплате налога (1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ).

Отметим, что неполучение налогового уведомления на руки не освобождает физическое лицо от уплаты налога на имущество.

Налог на квартиру: подробности для бухгалтера

  • Что налоговики хотят поведать гражданам об их налогах в этом году … налогу, пенсионер воспользовался освобождением от налога на квартиру), тогда льгота или вычет предоставляются …
  • Что Путин послал: каждый ребенок в семье будет уменьшать налог на квартируВ своем послании федеральному собранию президент страны выдвинул такую идею: должна быть снижена налоговая нагрузка на семью.
    “Принцип должен быть очень простой: больше детей – меньше налог. Предлагаю увеличить федеральную льготу по налогу на недвижимое имущество для многодетных семей. Дополнительно освободить от налога: по 5 квадратных метров в квартире и по 7 квадратных метров в доме на каждого ребёнка”, – сделал жест глава государства.
    И даже расшифровал: сейчас налогом …
  • Владимир Путин: налог на квартиры для физлиц должен быть посильнымВ ходе оглашения своего послания Федеральному собранию президент России Владимир Путин отметил, что налог на имущество физических лиц должен быть справедливым и посильным для граждан. Глава государства потребовал уточнить расчет этого налога, поскольку кадастровая стоимость квартир превышает рыночную. На принятие решения господин Путин дал полгода.
    Оглашение послания проходит в Большом Манеже, а не в Георгиевском зале Кремля, как это было в предыдущие годы. Связано это с большим количеством …
  • Собянин отказался от очередной кадастровой переоценки из-за новых реалий … гораздо выше. Соответственно, возросли бы налоги на квартиры, дачи, офисы, магазины и прочую …
  • Самые значимые новости недели 18 – 22 февраля 2019 года … ребенок в семье будет уменьшать налог на квартиру
    “Принцип должен быть очень …
  • Интересное в бухучете и мире 21 февраля 2019 … ребенок в семье будет уменьшать
    налог на квартиру.
    РФМ заново установил, что бухфирмы …

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalog_na_kvartiru.html

Расчет налога на имущество. Ставки по налогу | Ваши налоги

Почему разные налоговые ставки на одну квартиру

22.11.2020

Налог на имущество рассчитывает налоговая инспекция. Раз в год она рассылает всем тем, кто обязан его платить, специальное налоговое уведомление.

В нем есть данные, на основании которых налог рассчитан (кадастровая или инвентаризационная стоимость недвижимости, ставка налога) и его сумма.

Какие виды недвижимости облагают налогом на имущество физических лиц (квартиры, дачи, дома, гаражи и т. д.) смотрите по ссылке.

Рассчитывают налог на имущество физических лиц очень просто. Для этого инвентаризационную или кадастровую стоимость имущества умножают на ставку налога. Обратите внимание: в расчет берут именно инвентаризационную или кадастровую стоимость, а не покупную или рыночную. Как правило, инвентаризационная стоимость ниже рыночной цены имущества, облагаемого этим налогом.

Определяют инвентаризационную стоимость — органы технической инвентаризации той местности, где находится недвижимость. Как правило это Бюро технической инвентаризации (БТИ).

Кадастровая стоимость приближена к рыночной. А зачастую и превышает ее. Эту стоимость определяет Росреестр. Бесплатно узнать эту стоимость вы можете через наш сервис «Узнать кадастровую стоимость».

Ставки налога на имущество есть в статье 406 Налогового кодекса. Они зависят:

  • от того как считается налог в вашем регионе (от кадастровой или от инвентаризационной стоимости);
  • от вида имущества (квартира, жилой дом, гараж и т. д.);
  • от того какие ставки налога установили местные власти.

В указанной статье есть лишь базовые ставки налога. Конкретную ставку определяют местные власти. Они вправе как снизить базовую ставку (вплоть до нуля), так и увеличить ее. Разумеется местные власти, обычно, увеличивают базовые ставки. Подробнее о ставке налога на имущество смотрите по ссылке.

При расчете налога по инвентаризационной стоимости базовые ставки составляют:

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения Ставка налога
До 300 000 рублей включительноДо 0,1 процента включительно
Свыше 300 000 до 500 000 рублей включительноСвыше 0,1 до 0,3 процента включительно
Свыше 500 000 рублейСвыше 0,3 до 2,0 процента включительно

При расчете налога по кадастровой стоимости базовые ставки составляют:

Вид имуществаСтавка налога
жилые дома и жилые помещения;объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;единый недвижимый комплекс, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);гаражи и машино-места;хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства0,1 процент
административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;2 процента
0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения0,5 процента

Почему законом установлены именно максимальные ставки? Дело в том, что конкретную ставку (которая не может превышать максимальную) определяют власти регионов. Поэтому в разных регионах России она разная. Причем местные власти могут ранжировать ставки в зависимости от вида того или иного помещения.

Налог считают просто. Инвентаризационную стоимость имущества умножают на ставку налога, которая установлена в том регионе, где это имущество фактически находится.

Пример
Квартира находится в Москве.

Ситуация 1
Ее инвентаризационная стоимость составляет 289 000 руб. Сумма налога по квартире будет равна (за год): 289 000 руб. х 0,1% = 289 руб.

Ситуация 2
Ее инвентаризационная стоимость составляет 428 000 руб. Сумма налога по квартире будет равна (за год): 428 000 руб. х 0,2% = 856 руб.

Ситуация 3
Ее инвентаризационная стоимость составляет 586 000 руб. Сумма налога по квартире будет равна (за год): 586 000 руб. х 0,5% = 2930 руб.

Обратите внимание: налогом облагают «суммарную инвентаризационную стоимость объектов налогообложения». Если те или иные объекты имущества находятся в одной и той же местности, где местными властями установлена единая ставка налога, то их инвентаризационная стоимость суммируется.

В результате может получиться так, что каждый из объектов (в частности квартир) стоит, например, меньше 300 000 руб. Поэтому каждый объект в отдельности облагается по одной ставке налога. А суммарная стоимость всех объектов, превышает 300 000 руб.

В результате по всем объектам нужно платить налог по повышенной ставке.

Пример
Человек владеет двумя квартирами в Москве. Их инвентаризационная стоимость составляет: — первой квартиры — 250 000 руб. — второй квартиры — 150 000 руб.

Если посчитать налог по каждой квартире, то его сумма составит:
250 000 руб. х 0,1% + 150 000 руб. х 0,1% = 400 руб.

Но это неправильный расчет. Необходимо суммировать инвентаризационную стоимость каждой квартиры. И применить соответствующую ставку налога.

В результате сумма налога составит: (250 000 руб. + 150 000 руб.) х 0,2% = 800 руб.

Если объекты находятся в разных местностях, подведомственным разным местным властям (например, один — в Московской области, а другой — в Волгоградской области), то суммировать их стоимость не нужно. В данном случае каждый объект облагается налогом по «своей» ставке.

Кроме того, суммировать стоимость объектов также не нужно (даже при условии, что они находятся в одной местности), если они разного назначения (например, жилое и не жилое помещение) и в местности, где они расположены установлены разные ставки налога в зависимости от категории того или иного объекта.

При расчете налога на имущество с кадастровой стоимости, общая стоимость всех объектов значения не имеет. Здесь важно лишь назначение объекта (жилой дом, квартира, гараж). Подробнее о расчете налога на имущество как с кадастровой, так и с инвентаризационной стоимости, смотрите по ссылке.

Некоторые объекты кадастровой оценке не подлежат. К ним, например, относят:

  • строящиеся;
  • самовольно возведенные;
  • признанные не пригодными для дальнейшей эксплуатации;
  • бесхозяйные;
  • назначение которых не определено.

Так как оценке они не подлежат, то и налог на имущество с их стоимости не платят.

Портал «Ваши налоги»
2018

Источник: https://VashNal.ru/clarification/nalog-na-imushchestvo/kak-rasschityvayut-nalog-stavki-po-nalogu-na-imushchestvo

������ ������������������ �� ���������� �������������� �������������� ������������ ���� ������������������ �� 1 ������������

Почему разные налоговые ставки на одну квартиру

���� �������������������� �������� �� ������������ ���������������� �������������� �������������� ������������ ���� ������������������ ��������������. ���������������������� ������������������ ������������ ��������������������, �������� ���������������� ������ ������������������.

�� 2019 �������� �� 63 ���������������� ������������, ������ �������� ���������� ���������������������� ������������ ���� ���� ������������������������������������, �� ���� ���������������������� ������������������ �������������� (������ ���������� �� ����������������), ������������������ ������ ��������.

�� ������������ ���������������� ��������, ������������������, ����������������, ��������������������, ����������������������, ������������������, ���������������������� ��������������.

�� �������� ���������������� �� ������������������������������ �������������� ���������� �������������������� ��������������, ���������� �������������� ���� �������������� �������������������������������� �� �������������������� �������������� ������ �������������������� ���������������������� ���������������������������� �� ���������������������� ������������������������������������ ������������������. �������� �������� �� ��������������, ������������ ����������, ��������������, �������������������������� �������������������� ���������������� ���������� 50 �������������������� ������������, ���������������� �� ���������������������� ������������������ ������������.

���������� �������������� ���������� ���������������� �������������� ���� ������������������, ������������ ���� ���������������������� ������������������, ���������� ������������������, ������������������ �� ������������������������ �� 2013 ��������.

(���� ������ ���� ������������������������ ������������������������������������ ������������������, ���� �������� ���������������������� ������������).

������ �������� ���������� ���������������� ���������������������� 0,2 �� �������������� �������������������� �������������� ��������������.

�� 14 ����������������, ������ ������������ ������������ ������������ ���� ���������������������� ������������������ ���������� ���������������������� ������������ ������ ������������, ���������������������� �� �������������������� �������������� ���������������� 0,4. �� 21 ��������������, ������ ���������������������� ������������������ ������������������������ ������ �������������������� ������������ ������������ ������ ������������, ���������������������� ���������������� 0,6.

�� 2019 �������� �� 63 ���������������� ������������, ������ ���������� ���� ������������������ ���������������������� ����-������������, ������������������ ������ ��������

������������������ �������������� ���� ������������ ������������ ���� ���� ������������������������������������, �� ���� ���������������������� ������������������ ������������������������ �������������� �� ������������ �� 2015 ��������.

���� ������ ���������� �������������� �������������������� �� 63 ����������������. �������������� �������������������� ������������ �������������������������� ������������������ �������������������� �������������� ���� 20 ������������������.

���� �������� �� ������������ ������ �������������������� ���������������������� ������������������ ���������������� ������������ ���������� �� �������������������� �������������������������� 0,2, ���������� 0,4, 0,6, 0,8 ����������������������������.

�� ������������ �������� ���������� ������������ ������ ������������������������ �� ������������ ������������.

�������������� �������������� �� �������������� �������������������� ������������������ ���������������� ���� �������������������������� ������������������������.

�������������� �������� �������������� ����������������, ���������������������������� �������� ������������ 10% ���� ������������������ �� ������ ������������ ���� �������������������� ������������.

������ �������������� ���������� ���������������������� �� ����������������, ������ ���������� ���������������������������� ������������ ���� ���������������������� ������������������ ������������ �� ���������������������� ��������, ���������������� �� ������.

������ ���������������� ����������������, ������ ���������� ������ �������������������� ������������ ���� ������ ������ ������������ ������������������������������������ ������������������ ���������������� ������������������������ ��������������������������, ���� ������ ������ �������������� ������������ ������ ������������������ ���������� �������������������������� ���� ����������������������-���������������� 1,481.

���������� ��������, ������������������ �������������� ���������������������� ������������ ���� ������������������ ������������. ������������ �������������������� ���� ������������������ �������������������� ������������ ���� ����������, �������� ����-���� �������� �������������������� �������������������� ���������� �������������������� ���������� ������������.

�������� �������������� �������������� ������ ������, ������ ���������� ���������������� ���������������������� ������������������ ���������� ������������������������ �� �������� ������ ���������������� ������ ��������������������.

���� ���������� ����������������, �������� �������������������������������� ���������� ����������������, ������ ������ ������������������������, ������ �������������� ������������ �������������������� ���������������������� ������������������ ���������� ���������������������������� ���� �� �������� ��������, �� �������������� �������� ������������ ������������������ �� �������������������� �� ������������������������ ������������, �� �� ��������������, ���������� ������������������ ������������������ ������������ ����������������������.

*������ ���������������������� ������������ ������������, ������������������������������ �� ������������ “����”

Источник: https://rg.ru/2018/12/18/reg-pfo/fns-napomnila-o-novom-poriadke-rascheta-naloga-na-imushchestvo-grazhdan-s-1-ianvaria.html

Владельцу такой же доли (такого же объекта) налог начислен меньше

Почему разные налоговые ставки на одну квартиру

Каким способом пришло налоговое уведомление, неважно – по обычной почте или в личный кабинет физлица на официальном сайте ФНС России. Важно понимать, что за последнее время в налоговом и не только законодательстве произошли изменения. И это сказалось на уведомлениях о налогах за 2017 год.

Сразу напомним, что налог по налоговому уведомлению необходимо внести в бюджет не позже 3 декабря 2018 года (понедельник) согласно приложенным к нему платежным документам.

В 2018 году можно смело говорить о новых налоговых уведомлениях, хотя их форма не поменялась. Она по-прежнему закреплена приказом Налоговой службы России от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477, но в редакции от 15 января 2018 года.

В первую очередь, налоговые уведомления в 2018 году впервые будут (могут) включать налог на доходы физических лиц за 2016 и 2017 годы. Это налог с доходов, по которым соблюдаются 2 условия:

  • не был удержан НДФЛ;
  • сведения об этом налоговый агент подал по правилам п. 5 ст. 226 и п. 14 ст. 226.1 НК РФ.

Также см. «Исчисленный и удержанный НДФЛ: в чем различие?».

Чем руководствуются налоговики

На практике можно выделить несколько ключевых причин, почему сумма налога для физического лица за 2017 год выросла в той или иной мере.

Вот они:

  • изменение ставок налога и/или отмена налоговых льгот;
  • изменение кадастровой оценки объектов;
  • увеличение коэффициента к налоговому периоду (когда налог считают по кадастровой стоимости);
  • увеличение коэффициента-дефлятора (когда налог берут по инвентаризационной стоимости);
  • по транспортному налогу – применение повышающих коэффициентов на элитные авто;
  • другие основания.

Регион может менять ставки и льготы

Имейте в виду, что местные органы власти – такие как городские думы, сельские и поселковые советы – обладают полномочием самостоятельно определять ставки и льготы по налогу на имущество физлиц и земельному налогу. А именно:

  • повышать или снижать ставки;
  • вводить новые и отменять старые налоговые льготы.

Самая частая причина разницы в начислениях на один и тот же объект. К примеру, на одну и ту же квартиру могут применяться разные ставки, потому что у одного из собственников ставка определяется исходя из суммарной инвентаризационной стоимости, то есть учитывается стоимость другой недвижимости в его собственности.

Разница может возникнуть из-за места нахождения земельных участков или транспортных средств. Так, граничащие друг с другом земельные участки могут находиться на территории разных муниципальных образований и при равной площади налог на них начисляется по-разному.

Учтите, что некоторые налоговые ставки и льготы могли быть изменены региональными и местными нормативными актами. Узнать про это можно в специальном сервисе сайта ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Вопрос № 3: «До 1 ноября нужно подать заявление на вычет. Это так?»

Для льготников по налогу на землю – инвалидов, ветеранов, чернобыльцев и теперь пенсионеров – в налоговом уведомлении на уплату налогов будет применён вычет при расчете земельного налога.

Данный вычет представляет собой уменьшение налога на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров по одному участку (п. 5 ст. 391 НК РФ).

Также см. «Вычет по земельному налогу для пенсионеров с 2018 года: как его получить».

В действующем законодательстве нет такого положения, что до 1 ноября нужно успеть подать заявление на применении вычетов по земельному налогу, налогу на имущество (соответственно, по необлагаемой налогом площади – 10/20/50 кв. м для комнат, квартир и жилых домов).

Налоговый вычет федерального уровня, уменьшающий размер налога на имущество физлиц, применяют автоматически при расчете налога по каждому жилому помещению независимо от обращения об этом плательщика (ст. 403 НК РФ).

Если человек ранее не пользовался другими налоговыми льготами, то для применения вычета ему следует обратиться с заявлением в ИФНС. Это можно сделать в любое время, а не только до 1 ноября 2018 года.

Пример расчета

Еще одна причина роста налога по сравнению с прошлым годом – увеличение коэффициента к налоговому периоду 2017 года.

В регионах, где действует порядок расчета налога по кадастровой стоимости, для объектов, не относящихся к административно-деловой и торговой недвижимости, расчет ведут с учетом коэффициента (ст. 408 НК РФ):

  • 0,2 – в первый год применения кадастровой стоимости как базы по налогу;
  • 0,4 – во второй год;
  • 0,6 – в третий год.

Подробнее об этом см. «Изменения, повлиявшие на налог на имущество физлиц в налоговом уведомлении за 2017 год в каждом регионе».

Чтобы было понятно, как суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения может влиять на итоговый налог, рассмотрим пример.

Ситуация

Условия: у пенсионерки Широковой в собственности 2 квартиры и 1 жилой дом в городе Бронницы. Инвентаризационная стоимость первой квартиры – 350 000 рублей. Инвентаризационная стоимость второй – 280 000 рублей. Инвентаризационная стоимость жилого дома – 660 000 рублей.

Бронницким советом депутатов ставки по налогу на имущество физических лиц определены исходя из суммарной инвентаризационной стоимости – при превышении порога в 1 миллион рублей применяют самую высокую ставку – 1,03%.

Решение

350 000 280 000 660 000 = 1 290 000 руб.

Таким образом, суммарная инвентаризационная стоимость превышает 1 миллион рублей. Поэтому при начислении налога применяют максимальную ставку 1,03%.

Льгота в виде освобождения от налога применима только к одному объекту каждого вида. Если объектов одного вида несколько – по умолчанию льгота применяют к объекту с наибольшей исчисленной суммой.

Таким образом, в отношении пенсионерки Широковой выходит следующий расчёт:

  • квартира № 1: 350 000 ×1,03% = 3605 – 3605 (применена льгота) = 0 руб.;
  • квартира № 2: 280 000 × 1,03% = 2884 руб.;
  • жилой дом: 660 00 × 1,03% = 6798 – 6798 (применена льгота) = 0 руб.

ИТОГО К УПЛАТЕ – 2884 руб.

Владение жилплощадью подразумевает ежегодное отчисление в налоговый орган определенной суммы, которая до 2016 исчислялась на основании старой инвентаризационной стоимости жилья. С 2019 года граждане получат новые квитанции на оплату, в которых будет отражено значение, увеличенное на 20% между разницей предыдущей и новой ставки.

  1. 2%,если кадастровая стоимость жилья превышает 300 млн. рублей.
  2. 0,1%, если стоимость ниже отметки в 300 млн. рублей.

Расчет будет производиться с использованием определенных льгот, которые будут учитываться для каждого отдельно взятого жилья, если 2 квартиры в собственности. Льготы, в соответствии со ст. 403 НК РФ, представляют собой квадратные метры, которые не будут учитываться при расчете общего налога на жилье:

  1. Для квартир, независимо от общей квадратуры-20 квадратов.
  2. Для комнат -10 квадратных метров.

Налог на вторую квартиру в собственности в 2019 году будет рассчитываться таким же образом как и на первую по описанной выше схеме. Вместе с тем, льготные метры, не подлежащие налогообложению, будут учитываться не только для каждого отдельно взятого объекта жилья, но и для каждого владельца жилплощади отдельно.

Новый коэффициент для второго года по кадастру

Здесь второй год применяют кадастровая стоимость. Соответственно, поменялся коэффициент к налоговому периоду 2017 года: он составляет 0,4 вместо 0,2 за 2016 год.

Опять же, данный коэффициент 0,4 в двух случаях налоговики не применяют:

  1. Налог, рассчитанный по инвентаризационной стоимости, превышает соответствующую его величину по кадастровой стоимости.
  2. Объект относится к перечисленным в п. 3 ст. 402 НК РФ (торгово-офисные здания и др.).

Если в вашем регионе порядок расчета налога на имущество физлиц по кадастровой стоимости действует второй год (п. 8 ст. 408 НК РФ), то в расчетах налоговики применяют специальный коэффициент. Так, к налоговому периоду 2017 года он возрастет с 0,2 до 0,4. И таких регионов – 21.

Сделка купли-продажи квартиры подлежит налогообложению, правда, оплата налогового платежа ложиться всецело на плечи продавца, а покупатель наоборот приобретает определенную выгоду в виде налогового вычета.

К сожалению, на получение налогового вычета лицо может рассчитывать лишь один раз, поэтому выгоды от приобретения второй жилплощади получить не удастся, за исключением случаев, когда право на получение вычета при приобретении недвижимости не было реализовано.

То есть, правом получения вычета при приобретении жилплощади граждане могут воспользоваться лишь единожды, при этом не имеет значения, идет ли речь о покупке первой или о приобретении последующих квартир.

Сами ежегодные налоговые подати на недвижимое имущество для собственников будут зависеть от конкретной кадастровой стоимости объекта, при этом не имеет значения, первый ли этот объект недвижимости у владельца в собственности, или второй.

Новый дефлятор

В субъектах России, где пока не действует порядок расчета налога по кадастровой стоимости, в качестве налоговой базы берут инвентаризационную стоимость с учетом коэффициента-дефлятора.

Его значение определяет Минэкономразвития России:

  • на 2016 год – 1,329;
  • на 2017 год – 1,425.

Также см. «Изменения по налогу на имущество физлиц в 2018 году».

Для них обновилось значение коэффициента-дефлятора: 1,425 за период 2017 года вместо 1,329 за 2016-й год.

По дорогим авто коэффициенты тоже растут

Неприятный сюрприз в уведомлении об уплате налогов физическим лицом ожидает в 2018 году владельцев дорогостоящих легковых авто – средней стоимостью от 3 млн рублей. Дело в том, что для них транспортный налог за 2017 год исчислят с повышающими коэффициентами – от 1,1 до 3 (ст. 362 НК РФ).

Также см. «Утвержден перечень легковых автомобилей стоимостью от 3 млн. рублей на 2017 год».

При расчете налога за легковые автомобили средней стоимостью от 3 000 000 рублей налоговики применяют повышающий коэффициент. При этом они руководствуются размещённым на сайте Минпромторга России Перечнем легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2017 года.

Вот точная ссылка на этот Перечень.

Также см. «Перечень дорогостоящих автомобилей Минпромторга на 2018 год».

Еще основания

Бывают еще основания, по которым суммы налогов с физлиц по налоговому уведомлению значительно больше прошлогодних. Так, платёж может вырасти в результате:

  • перерасчета налога;
  • потери права на льготу;
  • поступления уточненных сведений от регистрирующих органов (ГИБДД, Росреестр и др.);
  • иные случаи.

Источник: https://vannacity.ru/nalog/pochemu-odinakovykh-obektakh-dolyakh-nalog-nachislyayut-raznyy/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.