От чего зависит налог на недвижимость

Содержание

Игра на опережение. Не дайте налоговой начислить повышенный налог на недвижимость

От чего зависит налог на недвижимость

Любите ли вы сюрпризы? Не важно, как каждый из вас ответил на этот вопрос, потому что сюрпризы будут. Придут они в виде квитанции на уплату имущественного налога, потому что в 2020 году происходит сразу несколько событий.

Вся страна перешла на расчёт налога по кадастровой стоимости (инвентаризационная применяться не будет). Недвижимость в стране пройдёт переоценку. Как итог — подросший налог. Для некоторых — взлетевший до небес.

Спасение предлагает «Общероссийский народный фронт» (ОНФ). 

Налог подрос

Представим себе старый частный дом, который не ремонтировался лет 20. Всю жизнь его владелец считал себя сельским жителем. Но город растёт и вбирает в себя близлежащие посёлки. Вместе с этим растёт цена земли. Кадастровая оценка дома и земли поднимается, особенно если район активно развивается. Налог, соответственно, тоже растёт. При этом реальная стоимость старого дома не меняется.

Усадьба среди новостроек. Кадастровая стоимость — как у дворца. fiski. net

Вопрос затронет не только владельцев частных домов, но и квартир в центре города. Престижный район, развитая инфраструктура, но при этом старый дом с прогнившими трубами и ржавой проводкой. Кадастровая стоимость может значительно разойтись с рыночной, а налог — оторваться от реальности.

Оспорить решение оценки можно. Но владелец недвижимости узнает о повышении кадастровой стоимости и налога только из квитанции ФНС. То есть в следующем году. Несогласные должны пойти в специальную комиссию по решению споров или в суд. Затем — в ФНС, чтобы получить сделать перерасчёт.

Достаточно сделать рассылку

Устранить неудобство легко. ОНФ предлагает оповещать владельцев недвижимости о результатах оценки, рассылая письма в личный кабинет на Госуслугах.

Вам письмо. .com

Те, кого результаты не удовлетворяют, могут сразу их оспорить в ГБУ, проводившем работу и предоставить документы, подтверждающие стоимость. Это проще и быстрее, чем решать вопрос через суд или комиссию. К тому же не придётся делать перерасчёт налога.

«Известия» цитируют председателя Российского союза налогоплательщиков, члена Общественной палаты РФ Артёма Кирьянова.

Предложение правильное и своевременное, зачастую при переоценке кадастровой стоимости совершаются ошибки. Обычно стоимость завышается на 20–30%, и, как правило, это касается частных домов, которые сложно оценить, а также земельных участков

От себя добавим, что рассылать результаты оценки только на Госуслуги — неправильно, потому что не каждый человек ими пользуется.

Помоги себе сам

Пока рассылка с результатами оценки — только инициатива, а не полноценное решение на государственном уровне. Возможно, предложение так и останется только на бумаге. Поэтому надо помочь себе самостоятельно и предупредить повышенный налог.

Проще всего подать замечание к промежуточным отчётным документам по оценке. По закону на оспаривание даётся 50 дней с момента размещения информации.

Предварительные данные можно найти на сайте Росреестра в разделе «Фонд данных государственной кадастровой оценки».

По кадастровому номеру объекта недвижимости можно ознакомиться с предварительными расчетами кадастровой стоимости, сведениями о характеристиках объекта на дату проведения оценки, статистической моделью и ценообразующими факторами, использованными при расчете стоимости.

Отчёт по кадастровой оценке находится на сайте регионального Центра государственной кадастровой оценки. Можно пользоваться любым источником информации, чтобы найти данные по своей недвижимости.

Если ошибка есть, то в ГБУ надо направить замечание, указав кадастровый номер, ФИО владельца, страницу отчёта, где замечена ошибка и подтверждающие документы.

Если оспаривать в ГБУ уже поздно, то придётся идти в специальную комиссию для решения споров по кадастровой оценке или в суд. Лучше не затягивать. Иначе после начисления налога придётся дополнительно обращаться в ФНС для перерасчёта.

Не самый удачный год для переоценки

Ещё одно предложение от ОНФ — поправочные коэффициенты при оценке недвижимости в этом году или мораторий на повышение кадастровой стоимости по результатам переоценки.

Проблема в том, что из-за ограничений, самоизоляции, льготной ипотеки и других событий неспокойного 2020 года цена недвижимости нестабильна. Провести корректную оценку стоимости сложно. Возможно, для многих она будет сильно завышенной. Из-за этого Сергей Собянин в Москве отменил переоценку недвижимости.

Минфин же на это отвечает, что у нас и так действует ограничение на рост налога по кадастровой стоимости — не более 10% в год. Вводить ещё один поправочный коэффициент — лишнее. Правда и мифы о деньгах в OK

Источник: https://www.vbr.ru/banki/novosti/2020/10/01/cto-delat-kogda-rost-naloga-neizbejen/

Часть III. Налог на недвижимость: основные понятия

От чего зависит налог на недвижимость

Как мы писали ранее, налог на недвижимость состоит из двух однотипных налогов:
–       налога на имущество организаций (Глава 30 НК РФ);
–       налога на имущество физических лиц (Глава 31 НК РФ).

Под однотипностью имеется в виду налогообложение экономически однотипного недвижимого имущества юридических или физических лиц.

Но следует помнить, что налог на имущество организаций региональный, то есть регулируется на федеральном и региональном уровнях, а налог на имущество физических лиц местный, то есть регулируется на федеральном и местном (муниципальном) уровне. Для полного понимания налога на недвижимость рассмотрим детальнее его основные элементы.

Кто же должен платить налог на недвижимость? Плательщиками налога являются юридические и физические лица, обладающие соответствующим недвижимым имуществом.
Так, согласно определению организации (ст. 11 НК РФ) и субъектов налога на имущество организаций (ст.

373 НК РФ) обязанность по уплате налога вменена:-       российским юридическим лицам;-       иностранным организациям с постоянным представительством в Российской Федерации;-       иностранным организациям с недвижимым имуществом на территории Российской Федерации (в случае отсутствия постоянного представительства).

Если у организации нет надлежащего объекта налогообложения согласно статье 374 НК РФ, например, если на балансе числятся только движимые вещи, то она не обязана платить налог на имущество организаций.

 

С налогом на имущество физических лиц, соответственно, все проще. Этот налог платят все физические лица независимо от гражданства, если они имеют в собственности недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения согласно статье 401 НК РФ.

Казалось бы, все очевидно: само словосочетание «налог на недвижимость» говорит о том, что данным налогом облагается только недвижимое имущество. Однако такая ситуация была не всегда.

Продолжительное время налог на имущество организаций распространялся как на недвижимое, так и на движимое имущество, в то время как налог на имущество физических лиц – только на недвижимость. Подобный разрыв в двух типовых налогах не один раз критиковали специалисты.

В результате налог на имущество организаций в части движимого имущества был отменен с 1 января 2019 года Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», что привело к сокращению поступлений в региональные бюджеты.

Фактически он стал налогом на недвижимость организаций, так как объектом налогообложения осталось только недвижимое имущество, а именно:

–       недвижимое имущество, которое числится на балансе организации, как основные средства, и облагается налогом по балансовой (среднегодовой) стоимости;-     недвижимое имущество, которое находится в собственности, хозяйственном ведении организации или получено по концессионному соглашению и облагается налогом по кадастровой стоимости.

Объекты по налогу на имущество физических лиц в законе определены более конкретно, и к ним относятся:
–       жилой дом, в том числе на земельном участке ЛПХ и ИЖС;

–       квартира, комната;-       гараж, машино-место;-       единый недвижимый комплекс;-       объект незавершенного строительства;

–       иные здания, строения, сооружения и помещения. 

Как бы ни было очевидно, что налогом на недвижимость облагается только недвижимое имущество, на практике часто возникают вопросы, является ли тот или иной объект недвижимостью, какими нормами руководствоваться при разграничении движимого и недвижимого имущества для целей налогообложения. Без бутылки… глубокого погружения в законодательство и судебную практику не разобраться, поэтому подробнее этот аспект будет рассмотрен позже в отдельной статье.

Налогом на имущество физических лиц, в свою очередь, не облагается общее имущество многоквартирного дома. Тому также есть объяснение: администрировать налогообложение такого имущества очень сложно.

Площадь, количество комнат и собственников конкретной квартиры рассчитать не представляет труда – все данные есть в Едином государственном реестре недвижимости.

Но вот тех же данных об общем имуществе в многоквартирном доме нет, поэтому было просто решено исключить это имущество из налогооблагаемого.

Налогооблагаемая база, то есть стоимостная оценка объекта налогообложения, определяется двумя способами: по среднегодовой (балансовой) стоимости или кадастровой стоимости.
Среднегодовая (балансовая) стоимость

 – стоимость имущества, отраженная в бухгалтерском учете, которая берет в расчет первоначальную стоимость объекта (на основании индивидуальных затрат) и ежегодный износ.
Кадастровая стоимость – стоимость недвижимости по результатам государственной кадастровой оценки, которая наиболее близка к рыночной.

Статья 375

НК РФ закрепляет, что налоговой базой по налогу на имущество организаций является среднегодовая стоимость объекта. Но во-первых, далеко не всегда, а во-вторых, через несколько лет этот способ определения налоговой базы станет историей.

В некоторых случаях сейчас, а вскоре – в любом случае, используется кадастровая стоимость в соответствии со статьей 378.2 НК РФ. Так, организации должны платить налог на имущество по кадастровой стоимости:

  • Найти соответствующий Перечень, который действует в конкретном субъекте Российской Федерации, Вы можете с помощью реестра региональных перечней – мы специально для Вас его подготовили.

    • с жилых помещений, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства, а также садовых домов и строений на земельных участках ЛПХ и ИЖС.

    Кроме того, когда иностранная организация не осуществляет свою деятельность через постоянное представительство или просто не использует объекты недвижимости, она также уплачивает налог по кадастровой стоимости.

    В отношении налога на имущество физических лиц налогооблагаемая база всегда определяется как кадастровая стоимость объекта.

    Ранее использовалась инвентаризационная стоимость, которую определяло Бюро технической инвентаризации (БТИ) с учетом первоначальной стоимости (на основании общих затрат) и износа объекта недвижимости.

    В соответствии с Федеральным законом «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» от 04.10.

    2014 № 284-ФЗ инвентаризационная стоимость не применяется с 1 января 2020 года. Если до этого срока регион не перешел на порядок определения налогооблагаемой базы по кадастровой стоимости, то используется инвентаризационная стоимость объекта по данным на 1 марта 2013 года.

    Отметим, что налогообложение недвижимости по кадастровой стоимости имеет свои нюансы (особенности), о которых подробнее мы расскажем в отдельной статье.

    Налоговые ставки

    Согласно статье 380 НК РФ региональные ставки налога на имущество организаций не могут превышать 2,2 %, а для объектов недвижимости, облагаемых налогом по кадастровой стоимости – 2 %.

    Ставки налога могут дифференцироваться в зависимости от категории налогоплательщика и объекта налогообложения.

    Например, в Пермском крае действуют дифференцированные ставки 0,6-1,1 % на объекты, используемые в строительстве, рыболовстве, сельском хозяйстве[1]. На федеральном уровне для объектов газодобычи, добычи полезных ископаемых и некоторых других объектов, перечень которых установлен Распоряжением Правительства РФ от 22.11.

    2017 № 2595-р, ставка налога определена на уровне 0 %. Это некое скрытое исключение объектов из перечня налогооблагаемых: они как бы налогом облагаются, но по ставке «0%».Ставки налога на имущество физических лиц зависят от вида и стоимости объекта.

    Так, в отношении жилого дома, квартиры, комнаты, гаража, машино-места ставка не может превышать 0,1 %, в отношении иного имущества – 0,5 %, но, если оно дороже 300 млн – 2 %.

    При этом нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), базовые ставки могут быть уменьшены до нуля либо увеличены, но не более чем в три раза.

    Для более удобного способа получения информации о ставках по субъектам Российской Федерации мы подготовили для Вас специальный реестр или можете получить справочную информацию о ставках налога на сайте ФНС России.

    Налоговые льготы

    Налоговые льготы в виде освобождения от уплаты налога или уменьшения размера бывают федеральные и региональные.
    На федеральном уровне закреплен довольно большой перечень лиц, которые освобождаются от уплаты налога на имущество организаций. Согласно статье 381 НК РФ он включает в себя:

    • общественные организации инвалидов[2]
    • коллегии адвокатов, адвокатские бюро и юридические консультации;
    • инновационные научно-технические центры;
    • управляющие компании, участники экономических зон;
    • некоторые фармацевтические компании и другие организации.

    В данном случае налоговая льгота распространяется преимущественно только на то недвижимое имущество, что используется организацией по целевому назначению. На региональном уровне устанавливаются дополнительные налоговые льготы, которые действует только на территории конкретного субъекта Российской Федерации.

    Например, благодаря подобной налоговой льготе в Москве налог на имущество не платят жилищно-строительные кооперативы, религиозные организации[3], в Красноярском крае – спортивные и медицинские организации по территориальным программам[4], а в Челябинской области для организаций, которые осуществляют благотворительную деятельность, возможно уменьшить сумму налога до 50 %[5].Льготы по налогу на имущество физических лиц подразделяются на федеральные и местные.

    Перечень лиц, которые освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц, содержится в статье 407 НК РФ (федеральная льгота) и включает в себя такие категории граждан как:     

    • Герои СССР и Герои Российской Федерации;
    • пенсионеры;
    • инвалиды I и II групп инвалидности;
    • дети-инвалиды, инвалиды с детства;
    • участники гражданской войны, Великой Отечественной войны;
    • уволенные военнослужащие с выслугой более 20 лет и другие.

    Граждане могут не платить налог на имущество в отношении жилых домов, квартир, их части, комнат, гаражей или машино-мест.

    Важно отметить, что возможно только по одному объекту каждого вида, то есть, при наличии дома и квартиры гражданин освобождается от уплаты налога в полной мере, а при наличии двух домов и квартиры за один дом необходимо будет заплатить налог.

    На местном уровне устанавливаются дополнительные льготы, тем самым расширяется список «освобожденного имущества» и граждан-льготников. Так, в городе Мурманск действует льгота в размере 100 % для детей-сирот и собственников помещений в аварийных многоквартирных домах[6].

    Следите за нашими публикациями в этом блоге или на сайте нашей компании “Митсан Консалтинг”.  

    ИсточникиНормативные правовые акты

    1.              Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

    Источник: https://zakon.ru/blog/2020/09/13/chast_iii_nalog_na_nedvizhimost_osnovnye_ponyatiya

    От чего зависит ставка налога на имущество физических лиц?

    От чего зависит налог на недвижимость

    Владение каким-либо видом имущества предполагает уплату гражданами сборов государственному бюджету. Исключений не делают даже для несовершеннолетних, владеющих соответствующими объектами.

    Сейчас ставка налога на имущество физических лиц зависит от кадастровой стоимости. Это позволяет учесть большое количество характеристик, которыми обладает здание и конкретный объект. Налоговая нагрузка увеличивается, но расчёты могут похвастаться точностью.

    Кто платит сборы?

    Обязанность по перечислению денег бюджету возлагается на тех, кто владеет такими объектами:

    1. С незавершённым строительством.
    2. Комплексы недвижимости, в единой форме.
    3. Квартиры, комнаты жилых домов.
    4. Гаражи, места для машин.
    5. Жилые дома.

    Строения другого типа могут относиться к жилым. Пример – объекты на участках, чьё назначение – индивидуальное строительство, сады и огороды, подсобное хозяйство. Простыми словами – домики на дачах, садовые строения тоже жилые. Что ведёт к применению общего варианта налогообложения.

    Налогообложение не включает в число объектов так называемое общее имущество, среди которого:

    • Подвалы жилых домов.
    • Лестницы.
    • Крыши.
    • Лифты.
    • Чердаки.

    По поводу расчёта налога по имуществу

    ИФНС – органе, выполняющий расчёт по имущественному сбору каждого гражданина России. После всех финансовых операций результаты в виде уведомлений передаются самим гражданам. Уведомления направляют почтой, на основной адрес.

    Глава 32 НК РФ – главный инструмент регулировки расчёта с кадастровой стоимостью. Региональные власти устанавливают, какой будет стоимость объектов согласно кадастру.

    До 2020 года планируют перейти на систему полностью. Планируется, что к этому времени каждый регион будет проводить оценку по одной и той же схеме.

    Для исчисления налоговых сумм используют следующую формулу:

    Нк = (Стоимость по кадастру – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставка

    Определение стоимости из кадастра

    Допустимо использовать интернет-технологии для получения подробных отчётов из кадастровых реестров. На руках важно иметь адрес расположения объекта, либо номер согласно действующему перечню. В случае с номером достаточно пройти несколько этапов:

    1. Переход на сайт ФНС.
    2. Выбор варианта имущественного налога.
    3. Определение региона.
    4. Ввод номера.
    5. Получение сведений относительно цены.

    Допустимо уточнение суммы, набранной на текущий период. Можно узнать, какой метод используется при расчётах. При наличии кадастрового номера информацию легко выдаёт официальная страница Росреестра. Достаточно ввести адрес, по которому прошла регистрация.

    Налоговый вычет: помощь с определением

    База по налогам может уменьшаться для любого гражданина. У разных объектов свои правила:

    • 1 миллион рублей – фиксированная сумма для владельцев единых комплексов недвижимости, состав которых включает жилые помещения.
    • 50 квадратных метров – уменьшение цен при наличии дома с жилым назначением.
    • У квартир вычитают стоимость 20 квадратов.
    • У комнат – 10 квадратов.

    У субъектов РФ есть право увеличить вычеты по сборам. Но правило касается только городов Федеративного значения, крупных муниципальных образований.

    База по сборам составит ноль при вычете большем, чем стоимость согласно кадастру.

    О размере долей

    Пропорциональный расчёт налога вводят при нескольких владельцах. То есть, учитывают, какой долей в имуществе владеет каждый из граждан. Разделение величины налога равное, если и владение – общее.

    Размеры ставок

    Самостоятельное определение ставок – право всех субъектов, как говорится в НК РФ. Определены лишь максимальные пределы:

    Для комнат и квартир, жилых домов. Учитываются объекты с незавершённым строительством. Правило распространяется на единые жилые комплексы с соответствующими помещениями, машино-места и гаражи, строения с меньше, чем 50-метровой площадью. Последний вариант предполагает учёт объектов, занимающих участки, созданные для огородов и садов, ведения хозяйства.

     Такой учёт действует для центров торговли и администрации. То же касается других объектов, чья цена больше 300 миллионов рублей.

    1. Другие категории объектов, не представляющие предыдущие группы, попадают под ставку 0,5%.

    Отдельные правила действуют для Севастополя, Москвы и Санкт-Петербурга. Там могут уменьшать ставки до нуля, либо увеличивать до 0,3%. При принятии решений учитывают:

    • Местонахождение объекта.
    • Стоимость.
    • Вид.

    Расчёты при инвентаризационной стоимости

    Стоимость объекта по инвентаризационной схеме – опора для расчёта. Главное – чтобы налоговые органы получили информацию до 1 марта в 2013 году. Результаты исчислений также предполагают умножение со специальным коэффициентом-дефлятором. Сотрудники местного отделения БТИ передают нужные сведения.

    Информация не выдаётся в режиме онлайн. Официальный сайт можно использовать для уточнения:

    1. Контактных данных регионального отделения.
    2. Графика работы.
    3. Адреса места нахождения.

    Здесь, как и со стоимостью по кадастру, величина ставок контролируется регионами. На официальном сайте органа контроля публикуют и обновляют информацию по ставкам. Максимум показателей находится на следующем уровне:

    • 0,1% когда цена инвентаризационного типа – до 300 тысяч рублей.
    • 0,3% — От 300 до 500 тысяч рублей.
    • 2% — более 500 тысяч рублей.

    Каждый субъект наделён правом применения дифференцированных ставок.

    Расчёт налога во время переходного периода: особенности

    Нагрузки налогового плана увеличиваются при опоре на стоимость по кадастру. Смягчение ситуации – основная цель введения переходного периода. Понижающий коэффициент действует в некоторых регионах, начиная с момента, когда введены новые правила. Такое снижение остаётся в силе на протяжении первых четырёх лет.

    Расчёт за это время ведётся по формулам:

    Н = (Нк – Ни) x К +Ни

    1. К – коэффициент снижения, облегчающий нагрузку на граждан.
    2. Ни – когда опора – инвентаризационная цена.
    3. Нк – налог по кадастровой стоимости.

    Коэффициент отличается такими значениями:

    • 0,2 – на 1 год.
    • 0,4 – второй год.
    • 0,6 – для третьего года.
    • 0,8 – на протяжении последних 12 месяцев действия периода перехода.

    В год планируют увеличивать налоги на 20%, но постепенный переход сделает процесс достаточно мягким.

    Но применение такой схемы допустимо, если налог по кадастровой стоимости – больше аналогичного показателя на основании инвентаризационных данных.

    О налоговых уведомлениях по оплате

    Сумму налога самостоятельно определяют инспекторы ФНС. После этого налогоплательщикам передают уведомления. За месяц до оплаты налога – крайний срок, до которого документ должен быть получен.

    Платёжные поручения передают несколькими способами:

    1. В Личном Кабинете Налогоплательщиков.
    2. Через электронную почту.
    3. Заказным письмом, по обычной пересылке.
    4. Лично в руки гражданину, законному представителю его интересов.

    Иногда бывает так, что гражданин владеет имуществом, но уведомление в указанный срок не поступает. Для этого существует несколько причин:

    • Отсутствие сведений в базе данных из-за того, что покупка недвижимости прошла недавно.
    • Документ был утерян.
    • К оплате представлена общая сумма меньше ста рублей.

    Последний вариант – наименее возможный. В других двух случаях рекомендуется проявлять инициативу, самостоятельно обращаться к службе контроля. Особенно – когда в отчётном году появились другие объекты недвижимости, один или несколько.

    С какими ещё проблемами сталкиваются?

    Уведомления могут приходить, но с некоторыми ошибками. Дальнейшее поведение зависит от того, какая информация указана в документах.

    1. Гражданину приписывают лишние метры, дома и квартиры.

    Тогда обращение к налоговой службе лучше не откладывать. В уведомлении всегда есть форма для обратной связи. Её заполняют, направляют представителям учреждения. Личный Кабинет упрощает контроль персональных данных плательщика.

    1. Налог указан правильно, но его размер больше по сравнению с прошлым годом.

    Проблема – не в том, что специалисты из службы ошиблись с подсчётами. Это бывает связано с действием нового законодательства в конкретной местности. К примеру, объект учитывают уже по кадастровой стоимости.

    Ещё одна причина дорожания – переоценка имущества. Цена объекта и размер сборов имеют прямую связь. Местные власти могут самостоятельно поднимать ставки по налогам для определённых объектов недвижимого имущества.

    Право обращаться к инспекторам ФНС есть у любого гражданина РФ. Тем более – если есть уверенность в существовании неточностей.

    О налоговых периодах

    К ежегодным обязанностям относят уплату по имуществу во владении физических лиц. Деньги вносить до 1 декабря года, следующего за отчётным. Для всех применяют стандартные налоговые периоды, равные календарному году.

    В уведомлениях всегда пишут крайнюю дату, до которой средства должны оказаться на счету.

    Отсутствие квитанции – недостаточная причина для полного отказа от расчёта по налогам. При таких обстоятельствах рекомендуется самостоятельно посетить отделение ФНС, для своевременного формирования квитанции.

    Кадастровая цена: можно ли менять?

    Стоимость согласно кадастру обычно больше, чем результат, определённый только по инвентаризационной цене. Многие граждане считают показатель завышенным без реальных оснований. Снизить его уровень действительно можно. Первый шаг для решения вопроса – подача заявления межведомственной комиссии. Заявление дополняется такими бумагами:

    • Копия гражданского удостоверения.
    • Документация, которая доказывает завышение цены по кадастру. Для этого рекомендуется заранее обратиться к услугам независимых оценщиков.
    • Бумаги по объекту, где установлена информация о праве собственности.

    Если ответ по заявлению будет отрицательным – на следующем этапе гражданину рекомендуют обратиться к судебной инстанции. Вероятность положительных решений больше, если установлено, что результаты независимой оценки – ниже, чем у показателя экспертной комиссии.

    По поводу назначения льгот

    Обычно право на скидку получают граждане, для которых необходима социальная поддержка. Речь идёт об инвалидах с пенсионерами, участниках военных действий, ликвидаторах аварий, сиротах, многодетных семьях и так далее.

    Льготы устанавливают местные органы власти. На сайте местной администрации стараются вывешивать как можно более полную информацию относительно вопроса.

    Скидки касаются в равной степени квартир и домов, специальных помещений, где занимаются творчеством. Правило касается и участков земли, занятых строениями общей площадью до 50 квадратов. Гараж или место для машины в собственности тоже относятся к субъектам, на которые распространяются субсидии.

    Стандартный вид льготы – полное освобождение от уплаты сборов. Но схему применяют только к объекту одного конкретного вида. Если имущества есть больше – гражданин сам выбирает, по какой части из него устанавливать скидку.

    Чтобы получить льготу, надо подтвердить право на неё. Для этого сотрудникам ФНС передаются документы, среди которых:
    1. Бумаги, подтверждающие социальный статус.
    2. Документы по объекту.
    3. Копия паспорта.

    Сборы по автомобилям

    Если имущество зарегистрировано до 1 января 2013 года – то сборы остаются обязательными. После указанной даты многие участники рынка стремились уклониться от таких обязательств. Например, прекращали использовать технику, если она приобретена позже указанного времени. Но эти действия – противозаконны.

    У физических лиц складывается более простая ситуация. С них вообще сняли уплату транспортного налога.

    Если право собственности за налоговый период появляется или прекращается

    Рассмотрим ситуацию, когда объект приобретён или продан в течение года. Согласно закону, существует отдельный коэффициент. Это соотношение между общим числом 12 и количеством месяцев, на протяжении которых физическое лицо фактически владело объектом. То же самое применяется к налоговым льготам, если они доступны не с начала текущего учётного периода.

    В случае с предпринимателями

    В профессиональные вычеты налог на имущество физических лиц включают, если объекты используют для ведения бизнеса. Благодаря этому общая сумма НДФЛ уменьшается. Но такие правила относятся не к любым видам имущества. Исключений всего несколько:

    • Жилые дома.
    • Квартиры.
    • Дачи.
    • Гаражи.

    Как проверить правильность начисления?

    Сначала надо понять, правильно ли указано имущество, к которому применяется та или иная разновидность ставки. Далее проверке подлежит указанная налоговая база. Главное – чтобы налог считали по отдельности, за каждый из имеющихся субъектов.

    На сайте Росреестра проще всего уточнять такие сведения для проверок.

    Следующий этап – контроль правильно применённых налоговых ставок. Налог рассчитывают, исходя из максимальных размеров, если местные власти не установили другие правила.

    Отдельно проверяют время владения имуществом. Это особенно важно для тех объектов, которые находились в собственности меньше года. Требуется учесть месяцы фактического распоряжения объектом, а не полный год. Со дня открытия наследства исчисляется налог, если имущество было передано от умершего родственника.

    Количество дней владения зависит от того, как быстро гражданин обратился за оформлением документов.

    Можно выяснить, есть ли у гражданина право на налоговые льготы. Для этого проверяются документы, подтверждающие социальный статус.

    Как рассчитывается налог и что грозит неплательщику смотрите в следующем видео:

    Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

    Дек 10, 2018Пособие Хелп

    Источник: https://posobie.help/vychet/deklaracija/stavka-naloga-na-imushhestvo-fizicheskih-lits.html

    Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

    От чего зависит налог на недвижимость

    Налог на недвижимость – это обязательный безвозмездный платеж в бюджет со стоимости недвижимого имущества, находящегося в собственности физического или юридического лица. Налогом на недвижимость облагаются здания, сооружения, жилые и нежилые помещения. 

    Классификация налога недвижимость

    Налоговым Кодексом РФ налог на недвижимость установлен как региональный налог.

    Отметим, что региональным и муниципальным властям законодательство предоставляет право определять размер налоговой ставки, а также вводить дополнительные льготы для отдельных категорий плательщиков.

    Виды налога недвижимость

    Налог на недвижимость включает в себя отдельные налоги: 

    • налог на имущество предприятий;
    • налог на имущество физических лиц.

    Возникновение обязанности по уплате налог на недвижимость

    Возникновение обязанности по уплате налога на недвижимость происходит в случае одновременного соблюдения нескольких условий:

    • признание имущества объектом налогообложения;
    • наличие у лица права собственности на конкретное имущество;
    • получение уведомления от налоговой инспекции на уплату налога на данный объект.

    Освобождение от данной обязанности предусмотрено лишь при наличии у плательщика права на соответствующую льготу.

    Кто обязан платить налог на недвижимое имущество

    Физические и юридические лица, за исключением тех, которым предоставлены соответствующие льготы, обязаны производить своевременную уплату налога за ту недвижимость, которая находится в их собственности.

    Основные элементы налога на недвижимость

    В соответствии с пунктом 1 статьи 17 НК РФ любой налог считается действующим, если для него определены такие элементы, как:

    • объект;
    • база;
    • период;
    • ставка;
    • порядок исчисления и сроки уплаты.

    В некоторых случаях для тех или иных налогов могут устанавливаться льготы (пункт 2 статьи 17 НК РФ).

    Объекты налогообложения

    Налоговым кодексом РФ в качестве объектов налогообложения определены:

    • единый недвижимый комплекс;
    • квартира, комната или иного рода жилое помещение;
    • жилой дом (к данной категории может быть причислено любое жилое строение, возведенное на территории, выделенной под личное подсобное или дачное хозяйство, занятие огородничеством или садоводством);
    • гараж или парковочное место;
    • недостроенный недвижимый объект;
    • прочие здания, строения и помещения, в том числе коммерческая недвижимость, если речь идет о юридических лицах – налогоплательщиках.

    Не причисляется к объектам налогообложения имущество, которое является частью общего имущества, относящегося к многоквартирному дому.

    Налоговая база и налог на недвижимость

    Налог на недвижимость обязаны уплачивать все собственники имущества: квартир, дач, гаражей, торговых и офисных зданий и даже недостроенных объектов.

    Налоговая база определяется в зависимости от стоимости имущества. 

    Причём, теперь в большинстве случаев налог на недвижимость будет рассчитываться с кадастровой стоимости, которая близка к рыночной цене.

    Напомним, что ранее налог на недвижимость рассчитывался с инвентаризационной стоимости, которая была намного меньше кадастровой стоимости объекта. 

    Однако до 2020 года в некоторых регионах по-прежнему может сохраняться принцип расчета суммы налоговых отчислений исходя из инвентаризационной стоимости имущества, которая на практике оказывается существенно более низкой, чем рыночная стоимость.

    Таким образом, налог на недвижимость в течение 2015–2019 годов может определяться как от инвентаризационной стоимости (если регион еще не отказался от такого расчета), так и от кадастровой (если решение о применении такой базы в регионе принято). С 2020 года расчет налога будет возможен только от кадастровой стоимости.

    Налоговый период

    Налоговый период по налогу на недвижимость составляет год.

    Размер налога на недвижимость

    Согласно нормам Налогового Кодекса Российской Федерации:

    • 0,1% кадастровой стоимости взимается: с гаражных построек, помещений, приспособленных для жилья, недвижимых комплексов, машино-мест, зданий, не превышающих 50 кв. м, предназначенных под ИЖС (Индивидуальное жилищное строительство), ЛПХ (Личное подсобное хозяйство), содержание садов и огородов и дач, а также постройки, находящиеся в стадии строительства, если они в будущем будут использованы как жильё;
    • 2% кадастровой стоимости взимается: имущества, оцененного более, чем на 300 млн. руб.;
    • 0,5 % взимается со всех остальных объектов налогообложения.

    Налоговые вычеты и льготы, позволяющие уменьшить налог на недвижимость

    Отметим, что действующим законодательством предусмотрены определённые налоговые вычеты и льготы, которые позволяют уменьшить общую сумму налога на недвижимость, подлежащего уплате в бюджет.

    Так, для каждого вида помещения или строения предоставляется налоговый вычет, который уменьшает общую площадь жилья, облагаемого налогом.

    Так Налоговый Кодекс РФ предусматривает возможность получения плательщиками налоговых вычетов, размер которых зависит от типа недвижимости:

    • стоимость 50 квадратных метров площади – для дома;
    • стоимость 20 квадратных метров площади – для квартиры;
    • цена 10 квадратных метров – для комнаты;
    • 1 миллион рублей – для недвижимого комплекса с жилыми помещениями.

    Кроме этого, льготные категории граждан (ветераны, пенсионеры, инвалиды 1, 2 групп и прочие) полностью освобождаются от уплаты налога на один объект каждого вида недвижимости по желанию владельца собственности.

    Например, если гражданин владеет двумя квартирами и двумя гаражами, то льготой можно воспользоваться в отношении одной квартиры и одного гаража, а за прочие объекты недвижимости придётся заплатить на общих основаниях.

    Порядок расчета налога на недвижимость

    Налог на недвижимое имущество рассчитывается сотрудниками ФНС, которые затем отправляют уведомление по месту жительства плательщика. Однако это касается исключительно физических лиц, поскольку юридических лиц законодательство обязывает самостоятельно производить расчет данного сбора, подавать декларацию и производить оплату.

    Для того чтобы рассчитать общую сумму налога на недвижимость, надо:

    1. Узнать кадастровую стоимость объекта.

    2. Определить для каждого объекта налоговый вычет и уменьшить облагаемую налогом площадь на соответствующее значение.

    3. Полученный результат умножить на ставку, определённую для конкретного вида строения.

    Сроки уплаты налога на недвижимость и штрафные санкции

    Законодательство обязывает производить уплату налога на недвижимость физическими лицами до наступления 1 декабря года, идущего за налоговым периодом.

    Уплачивается налог на недвижимость по факту получения от ФНС налогового уведомления. Перечислить платеж нужно по реквизитам подразделения ФНС, отвечающего за налоговый контроль территории, на которой расположен объект недвижимости.

    Для юридических лиц сроки уплаты устанавливаются каждым субъектом РФ по своему усмотрению. Налог на недвижимость входит в число обязательных платежей для всех физических и юридических лиц. Уклонение от уплаты налога на недвижимость влечет за собой применение штрафных санкций.

    Источник: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalog_na_nedvizhimost.html

    ������ ������������������ �� ���������� �������������� �������������� ������������ ���� ������������������ �� 1 ������������

    От чего зависит налог на недвижимость

    ���� �������������������� �������� �� ������������ ���������������� �������������� �������������� ������������ ���� ������������������ ��������������. ���������������������� ������������������ ������������ ��������������������, �������� ���������������� ������ ������������������.

    �� 2019 �������� �� 63 ���������������� ������������, ������ �������� ���������� ���������������������� ������������ ���� ���� ������������������������������������, �� ���� ���������������������� ������������������ �������������� (������ ���������� �� ����������������), ������������������ ������ ��������.

    �� ������������ ���������������� ��������, ������������������, ����������������, ��������������������, ����������������������, ������������������, ���������������������� ��������������.

    �� �������� ���������������� �� ������������������������������ �������������� ���������� �������������������� ��������������, ���������� �������������� ���� �������������� �������������������������������� �� �������������������� �������������� ������ �������������������� ���������������������� ���������������������������� �� ���������������������� ������������������������������������ ������������������. �������� �������� �� ��������������, ������������ ����������, ��������������, �������������������������� �������������������� ���������������� ���������� 50 �������������������� ������������, ���������������� �� ���������������������� ������������������ ������������.

    ���������� �������������� ���������� ���������������� �������������� ���� ������������������, ������������ ���� ���������������������� ������������������, ���������� ������������������, ������������������ �� ������������������������ �� 2013 ��������.

    (���� ������ ���� ������������������������ ������������������������������������ ������������������, ���� �������� ���������������������� ������������).

    ������ �������� ���������� ���������������� ���������������������� 0,2 �� �������������� �������������������� �������������� ��������������.

    �� 14 ����������������, ������ ������������ ������������ ������������ ���� ���������������������� ������������������ ���������� ���������������������� ������������ ������ ������������, ���������������������� �� �������������������� �������������� ���������������� 0,4. �� 21 ��������������, ������ ���������������������� ������������������ ������������������������ ������ �������������������� ������������ ������������ ������ ������������, ���������������������� ���������������� 0,6.

    �� 2019 �������� �� 63 ���������������� ������������, ������ ���������� ���� ������������������ ���������������������� ����-������������, ������������������ ������ ��������

    ������������������ �������������� ���� ������������ ������������ ���� ���� ������������������������������������, �� ���� ���������������������� ������������������ ������������������������ �������������� �� ������������ �� 2015 ��������.

    ���� ������ ���������� �������������� �������������������� �� 63 ����������������. �������������� �������������������� ������������ �������������������������� ������������������ �������������������� �������������� ���� 20 ������������������.

    ���� �������� �� ������������ ������ �������������������� ���������������������� ������������������ ���������������� ������������ ���������� �� �������������������� �������������������������� 0,2, ���������� 0,4, 0,6, 0,8 ����������������������������.

    �� ������������ �������� ���������� ������������ ������ ������������������������ �� ������������ ������������.

    �������������� �������������� �� �������������� �������������������� ������������������ ���������������� ���� �������������������������� ������������������������.

    �������������� �������� �������������� ����������������, ���������������������������� �������� ������������ 10% ���� ������������������ �� ������ ������������ ���� �������������������� ������������.

    ������ �������������� ���������� ���������������������� �� ����������������, ������ ���������� ���������������������������� ������������ ���� ���������������������� ������������������ ������������ �� ���������������������� ��������, ���������������� �� ������.

    ������ ���������������� ����������������, ������ ���������� ������ �������������������� ������������ ���� ������ ������ ������������ ������������������������������������ ������������������ ���������������� ������������������������ ��������������������������, ���� ������ ������ �������������� ������������ ������ ������������������ ���������� �������������������������� ���� ����������������������-���������������� 1,481.

    ���������� ��������, ������������������ �������������� ���������������������� ������������ ���� ������������������ ������������. ������������ �������������������� ���� ������������������ �������������������� ������������ ���� ����������, �������� ����-���� �������� �������������������� �������������������� ���������� �������������������� ���������� ������������.

    �������� �������������� �������������� ������ ������, ������ ���������� ���������������� ���������������������� ������������������ ���������� ������������������������ �� �������� ������ ���������������� ������ ��������������������.

    ���� ���������� ����������������, �������� �������������������������������� ���������� ����������������, ������ ������ ������������������������, ������ �������������� ������������ �������������������� ���������������������� ������������������ ���������� ���������������������������� ���� �� �������� ��������, �� �������������� �������� ������������ ������������������ �� �������������������� �� ������������������������ ������������, �� �� ��������������, ���������� ������������������ ������������������ ������������ ����������������������.

    *������ ���������������������� ������������ ������������, ������������������������������ �� ������������ “����”

    Источник: https://rg.ru/2018/12/18/reg-pfo/fns-napomnila-o-novom-poriadke-rascheta-naloga-na-imushchestvo-grazhdan-s-1-ianvaria.html

  • Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.