Образец заполнения декларации на налоговый вычет

Содержание

3-НДФЛ на вычет за лечение 2021: скачать бланк и образец за 2020 год

Образец заполнения декларации на налоговый вычет

Налоговая декларация 3-НДФЛ нужна не только для уплаты налога с полученного дохода физических лиц, но и для его возмещения из бюджета в связи с получением вычета — в статье предлагаем образец заполнения отчета для получения социального вычета по расходам на лечение, медицинские услуги, лекарства.

Благодаря применению данной льготы гражданин может вернуть 13 процентов от затрат на лечебные услуги и лекарственные препараты, но с учетом некоторых ограничений и условий.

Как получить социальный налоговый вычет за лечение?

Данная налоговая льгота предусмотрена п. 3 ст. 219 НК РФ, где говорится о том, что человек вправе вернуть НДФЛ (13 процентов) с расходов на:

Для возврата налога в 2021 году необходимо выполнение следующих условий:

  1. Обращение в ФНС с декларацией 3-НДФЛ в 2021 году для получения вычета за лечение за 2020 год.
  2. Перечисление подоходного налога в 2020 году.
  3. Лечение или лекарства должны быть оплачены из собственных средств налогоплательщика, с которых удержан НДФЛ.
  4. Наличие российской лицензии на осуществление медицинской деятельности у организации, оказавшей услуги по лечению.
  5. Наличие документов, подтверждающих расходы  — чеки, платежные документы, договор с мед.учреждением.
  6. Медицинские услуги оказаны непосредственно налогоплательщику, его детям, родителям или супругу.

Сумма расходов, с которой может быть возвращен подоходный налог, ограничена величиной социального налогового вычета:

  • 120 000 руб. — по затратам на свое лечение (максимальная сумма к возврату 15 600 = 13% * вычет);
  • 50 000 руб. — по затратам на каждого члена семьи (максимальная сумма к возврату 6 500 = 13% * вычет).

В указанные суммы социального вычета входят не только затраты на лечебные услуги и лекарства, но и расходы на обучение, оплату страховых взносов на добровольное страхование.

Как заполнить 3-НДФЛ в 2021 году на вычет за обучение?

Вернуть налог не получится, если:

  • не было налогооблагаемого дохода в отчетном году, то есть человек не платил НДФЛ в бюджет;
  • не сохранились платежные документы, подтверждающие расходы на медицинские услуги;
  • мед.организация не аккредитована должным образом в РФ.

Налогоплательщик не обязан заполнять 3-НДФЛ, если он не хочет возвращать деньги — это его право, а не обязанность.

Если человек сохранил все нужные документы и желает получить возврат части потраченных средств, что особенно актуально в отношении дорогостоящего лечения, то следует заполнить актуальный бланк 3-НДФЛ и подать его в ФНС удобным образом (бумажном или электронном через личный кабинет налогоплательщика).

Обращаться в налоговую можно по завершению отчетного года, сроки ограничены календарным годом, следующим за налоговым периодом. То есть за 2020 год вернуть 13 процентов можно будет, начиная с 1 января по 31 декабря 2021 года.

Возврат налога по расходам на лекарства

Человек вправе вернуть 13 процентов не только в отношении расходов на оплату медицинских услуг в лечебных учреждениях, но и по затратам, произведенным на покупку лекарственных препаратов.

Если раньше список лекарств для применения вычета ограничивался специальным перечнем, то теперь никаких ограничений нет. НДФЛ с расходов возвращается со всех видов лекарственных препаратов.

Главные условия — это наличие рецепта врача и платежных документов, подтверждающих оплату.

Сумма расходов на лекарства включается в социальный вычет, для которого действует ограничение 120 000 руб.

Как вернуть 13 процентов по затратам на дорогостоящее лечение?

Перечень видов медицинских услуг, относящихся к дорогостоящему, определяется специальным Перечнем, который содержится в Постановлении №201.

В отношении данного вида лечения размер вычета не ограничивается, поэтому вернуть 13 процентов можно со всей суммы, потраченной на дорогостоящие медицинские услуги.

В декларации 3-НДФЛ данные затраты показываются в отдельной строке.

Новый бланк 3-НДФЛ для 2021 года

Заполнять в 2021 году нужно новую форму 3-НДФЛ, обновленную Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@.

Поменялись штрих-коды страниц, некоторые разделы и приложения, но в целом, для налогоплательщиков, желающих получить возврат НДФЛ по расходам на лечение, существенных изменений в подготовке декларации нет.

Скачать новый бланк 3-НДФЛ 2021 в excel.

Как заполнить налоговую декларацию за 2020 год?

Налогоплательщики для получения социального вычета за лечение и лекарства заполняются в 3-НДФЛ такие страницы;

  • первая — Титульный лист;
  • Раздел 1 — налоговая сумма, которую ФНС должен вернуть налогоплательщику;
  • Раздел 2 — проводятся вычисления возвращаемой суммы;
  • Приложение 1 и 2 — отражение доходов и уплаченного подоходного налога (в первом показываются поступления от российских компаний, во втором — от иностранных);
  • Приложение 5 — основное, предназначенное для расчета налогового вычета по тратам на медицинские услуги, дорогостоящее лечение и лекарства.

Ниже приведена инструкция в таблице по заполнению полей декларации. Рекомендуем начать с указания дохода в приложении 1 и 2, после чего рассчитать вычет в прил. 5, далее рассчитать сумму налога в разделе 2, перенести ее в раздел 1 и заполнить титульный лист.

В 3-НДФЛ, подаваемой на бумаге, следует поставить свою подпись на каждой странице внизу, указать рядом дату подписания. Кроме того, в верхней части каждой страницы следует поставить ИНН и номер страницы.

Перед заполнением рекомендуем внимательно изучить требования по заполнению 3-НДФЛ.

Инструкция по оформленению

В таблице ниже указано, какие строки нужно заполнять:

Строка 3-НДФЛИнструкция по заполнению
Титульный лист
№ корректировки0 – если подается в первый раз;1 – если вносятся изменения в первый раз в поданную ранее форму;2 – если вносятся изменения во второй раз и т.д.
Период34 – отчетный календарный год
Год2020 – для получения вычета за указанный год
Налоговый органНомер отделения из четырех цифр, куда сдается декларация 3-НДФЛ
Код страны643 для россиян
Категория налогоплательщика760 – физическое лицо для получения налоговых вычетов
ФИОПолностью, если отчества нет, то можно его не указывать
Дата рожденияВ цифровом формате ДД.ММ.ГГГГ
Место рожденияНаселенный пункт
Код вида документа21 для паспорта РФ
Реквизиты паспортаСерия, номер, место выдачи, дата выдачи
Статус налогоплательщика1 – резиденты РФ
ТелефонВажный реквизит, обеспечивающий связь налоговиком с налогоплательщиков при возникновении вопросов, указывается с кодом города
Количество страницЧисло заполненных листов декларации и прилагаемой документации
Раздел 1
010Для возврата налога указывается 2
020Код бюджетной классификации – 18210102010011000110, рекомендуется уточнить в налоговой
030ОКТМО
050Возвращаемый НДФЛ – из поля 160 разд.2
Приложение 1 к Разделу 1 – заявление на возврат НДФЛ, новая страница в декларации для формирования заявление внутри формы 3-НДФЛ без отдельного его составления.
0951
100НДФЛ к возврату – поле 050 разд. 1.
110КБК — поле 020 разд. 1.
120ОКТМО — поле 030 разд. 1.
130ГД.00.2020.
140Наименование банка.
150КБК банка.
16002 для получения денег на текущий счет, 01 — на депозитный счет.
170Номер счета в банке для получения денег.
180ФИО получателя.
Раздел 2
00113 процентов
002Ставится 3, что соответствует иному доходу
010Годовой доход от всех источников
030Налогооблагаемый годовой доход от всех источников
040Суммарный размер налоговых вычетов за медицинские услуги, лекарства, дорогостоящее лечение – из поля 200 прил. 5
060База для исчисления налога с учетом социальных вычетов (030 – 040)
070НДФЛ, рассчитанный от налоговой базы из поля 060 (ставка из 001 * базу из 060)
080Реально уплаченный налог за отчетный год – из поля 080 прил. 1
160Та сумма налога, которую нужно вернуть в связи с правом на социальный вычет (080 – 070)
Приложение 1 – заполняется по каждому источнику отдельно (строки 010 – 080). Для зарплаты оформляется на основании справки о доходах 2-НДФЛ, полученной у работодателя
01013 процентов для дохода в виде зарплаты
020Код дохода – для зарплаты 07
030ИНН источника выплат
040КПП, если источник выплат – юридическое лицо
050ОКТМО источника выплат
060Название организации или ФИО ИП
070Начисления за год из справки 2-НДФЛ
080Налог, который удержал указанный источник выплат – берется из 2-НДФЛ
Приложение 5 – отдельно показываются суммы социальных вычетов на мед.услуги, лекарства и дорогостоящее лечение
110Расходы на дорогостоящее лечение в полной сумме
120Повторяется показатель из поля 110
140Расходы на прочие медицинские услуги, не включенные в дорогостоящие
141Расходы на лекарства
180Общая сумма затрат на лекарства и медицинские услуги (140 + 141)
181Сумма уже полученного вычета, если он предоставлялся через работодателя сразу в 2020 году
190Суммарное значение социальных вычетов (120 + 180 — 181)
200Итоговый показатель для переноса в раздел 2 = значению поля 190, если не полагаются иные виды вычетов

Пример заполнения

Пример заполнения при условии, что в 2020 году налогоплательщик оплатил своими средствами следующие виды расходов за себя:

  • имплантация зубов — 150 000 руб. (дорогостоящее лечение, не действует ограничение);
  • прочие медицинские услуги — 70 000;
  • лекарства — 20 000.

Размер годового дохода 900 000 руб., полученного от работодателя, с которого удержан НДФЛ 117 000 руб.

Скачать бланк и образец за 2020 год

Скачать новый бланк формы 3-НДФЛ для 2021 года.

Скачать образец заполнения 3-НДФЛ на вычет за лечение за 2020 год.

Инструкция по подготовке и подаче декларации 3-НДФЛ на социальный вычет за лечение через личный кабинет налогоплательщика (актуально для 2021 года):

Вам также может понравиться

Источник: https://praktibuh.ru/otchetnost/3-ndfl/na-vychet-za-lechenie-2021.html

Пример 3-Ндфл заполнения: Скачать бланк декларации в 2021 бесплатно

Образец заполнения декларации на налоговый вычет
Помощь в заполнении 3-НДФЛ для налогового вычета за 2020 год

Заполнение декларации при возврате налога. Заполнять налоговую декларацию правильно. 3-НДФЛ пример для налогового вычета.

В помощь гражданам, которым надо сдать 3-НДФЛ за 2019 год, предлагаются инструкции (.pdf):

При продаже автомобиля действует вычет 250000 руб.

3-НДФЛ за 2020 год нужно сдать по новой форме!

Изменения утверждены Приказом ФНС России от 28 августа 2020 г. N ЕД-7-11/615@. Впервые отчитаться по новой форме нужно за 2020 год. Форма по КНД 1151020

ИП сдают отчетность ежегодно, даже если не получали доходов.

В новой форме 3-НДФЛ уменьшилось количество страниц. Вместо 13 их стало 15. Вместо буквенных обозначений введена цифровая нумерация приложений.

✅ Про новый налог на самозанятых НПД

В соответствии со статьёй 216 НК РФ налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) признается календарный год. Поэтому в 2021 году некоторым категориям налогоплательщиков – физических лиц. Нужно представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ за 2020 год.

Сдать декларацию необходимо не позднее 30 апреля 2021 года (п.1 ст.229 НК РФ). Если предоставление декларации 3-НДФЛ является обязательным.

Граждане, претендующие на получение стандартных вычетов, социальных и имущественных налоговых вычетов, могут представить декларации по форме 3-НДФЛ (с приложением необходимых документов) в налоговый орган в течение всего года.

к меню ↑

На основании требований п.1 ст.229 НК РФ, 3-НДФЛ сдается налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса.

На основании этих положений о своих доходах (полученных от предпринимательской деятельности) должны отчитаться:

  1. Индивидуальные предприниматели (ИП), зарегистрированные в установленном порядке.
  2. Нотариусы, занимающиеся частной практикой.
  3. Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.
  4. Другие лица, занимающиеся частной практикой в установленном порядке.

Вышеуказанные налогоплательщики самостоятельно исчисляют суммы налога. Подлежащие уплате в соответствующий бюджет. В порядке, установленном статьей 225 Налогового кодекса.

НДФЛ за 2020 год, уплачивается по месту учета налогоплательщика. В срок не позднее 15 июля 2021 года.

В соответствии со статьей 227.1 НК РФ, в некоторых случаях, декларацию 3-НДФЛ должны предоставить:

иностранные граждане. Осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента.

✉ Выданного в соответствии с законом от 25.07.2002г. №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ».

В соответствии с п. 6 ст.227.1. Иностранные граждане освобождаются от представления декларации 3-НДФЛки. За исключением случаев, если:

  • Общая сумма налога, подлежащая уплате, исчисленная исходя из фактических полученных доходов, превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей.
  • Налогоплательщик выезжает за пределы РФ до окончания года и общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате, исчисленная исходя из доходов, фактически полученных, превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей.
  • Патент аннулирован в соответствии с законом №115-ФЗ.

к меню ↑

На основании с п.3 ст.228 НК РФ. Декларацию обязаны представить налогоплательщики – физические лица, исчисляющие и уплачивающие НДФЛ:

1. С полученных вознаграждений. (на основе заключенных трудовых договоров и договоров ГПХ, включая доходы по договорам найма, аренды любого имущества). От физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами.

2. С доходов, полученных от продажи принадлежащего им имущества. И имущественных прав, за исключением (п.17.1 ст.217 НК РФ:

Доходов, полученных налоговыми резидентами РФ от продажи:

  • жилых домов,
  • квартир,
  • комнат,

включая приватизированные жилые помещения,

  • дач,
  • садовых домиков,
  • земельных участков

и долей в указанном имуществе. Находившихся в собственности налогоплательщика три года и более. А также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

3. С доходов, полученных налоговыми резидентами РФ. (за исключением российских военнослужащих проходящих службу за границей). От источников, находящихся за пределами РФ.

4. С других доходов, при получении которых не был удержан НДФЛ налоговыми агентами.

5. С выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов. И других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов).

6. С вознаграждений, выплачиваемых наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства. А также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.

к меню ↑

7. С доходов, полученных от физических лиц, не являющихся ИП, в порядке дарения:

  • недвижимого имущества,
  • транспортных средств,
  • акций,
  • долей,
  • паев.

Исключение составляют не подлежащие налогообложению в соответствии с п.18.1 ст.217 НК РФ доходы. Полученные в порядке дарения вышеуказанного имущества.

В случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи, близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом. Супругами, родителями, детьми, в том числе усыновителями и усыновленными.

Дедушкой, бабушкой, внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

✉ Письмо ФНС России от 10.07.2012г. №ЕД-4-3/11325@

Источник: https://www.Assessor.ru/notebook/forma_ndfl/3ndfl_primer_zapolneniya/

Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

Образец заполнения декларации на налоговый вычет

Образец заполнения 3-НДФЛ может понадобиться, если нужно уплатить налог с доходов за прошедший год либо вернуть НДФЛ. Для этого подается декларация в ИФНС. Если есть образец заполнения 3-НДФЛ, оформить ее совсем несложно.

Когда необходимо составление и оформление 3-НДФЛ

Составление налоговой декларации 3-НДФЛ может понадобиться в 2 случаях:

  • Если в отчетном году получены доходы, с которых налог не был удержан (например, от продажи или сдачи в аренду имущества, от предпринимательства, дарения, выигрышей). В этом случае нужно узнать, как правильно заполнить 3-НДФЛпо доходам, с которых надо заплатить налог. При этом желательно найти соответствующий образец заполнения 3-НДФЛ.
  • Если в отчетном году был излишне уплачен НДФЛ (и нет возможности вернуть его через налогового агента) или понесены расходы, по которым можно возместить НДФЛ из бюджета (имущественный или социальный вычеты). В этой ситуации важно понять, как заполнить 3-НДФЛ, чтобы не возникло проблем с возвратом налога. Нелишним будет знакомство с образцом заполнения 3-НДФЛ по соответствующим вычетам.

Правила и порядок представления 3-НДФЛ

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ по полученным доходам? Если оформление налоговой декларации 3-НДФЛ осуществляется по доходам, в ней обязательно должны быть заполнены листы, имеющие отношение к доходам. Примерлист А декларации 3-НДФЛ для доходов, полученных в РФ. Если по этим доходам есть возможность использовать право на вычеты, нужно заполнять и соответствующие этим вычетам листы.

К декларации должны прилагаться документы, подтверждающие правильность заполнения декларации 3-НДФЛ, а также копии документов, дающих право на вычеты.

Декларация составляется отдельно за каждый календарный год и не позднее 30 апреля следующего года (если только это не выходной) представляется в ИФНС.

Если по каким-то причинам за какой-либо из прошедших 3 лет (с 2015 по 2017-й) она не представлена, нужно заполнить 3-НДФЛ за соответствующий период, используя актуальный для соответствующего года образец заполнения 3-НДФЛ и соответствующую этому году инструкцию к декларации 3-НДФЛ, и сдать готовый отчет в налоговую.

Подробнее о сроках сдачи 3-НДФЛ читайте в статье «Какие сроки сдачи у налоговой декларации 3-НДФЛ?».

Инструкция по возмещению подоходного налога

Каковы правила заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ для получения возмещения налога? Если заполнить декларацию 3-НДФЛ необходимо для получения возмещения налога из бюджета, в ней заполняются листы по доходам, выплаченным налоговым агентом (агентами), а также листы по вычетам, дающим право на возврат налога.

К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие правильность указанных в ней данных по доходам (справки по форме 2-НДФЛ) и вычетам, а также копии документов, подтверждающих право на них.

Заполнение декларации 3-НДФЛ для получения возмещения из бюджета производится отдельно за каждый календарный год.

Срок ее сдачи не установлен, а потому она может быть представлена в ИФНС не только в любом месяце года, следующего за отчетным, но и в течение трех лет, следующих за отчетным годом.

Возникновение 3-летнего периода при отсутствии установленного срока сдачи объясняется тем, что такой срок действует для подачи заявления на возврат налога. Таким образом, в 2018 году может быть сдана декларация за 2015, 2016 и 2017 годы, т. е. за те, по которым налог можно вернуть.

О том, какова процедура возврата, читайте в материале «Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы».

Где взять бланк декларации за 2015, 2016 и 2017 годы

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ за соответствующий год должно делаться на бланке, который действовал именно для того года, и по правилам заполнения, сопровождавшим каждый из бланков. Эти правила, представляющие собой, по сути, описание пошагового заполнения декларации 3-НДФЛ, содержатся в каждом из документов, которым утвержден бланк на очередной год.

На протяжении 3 последних лет форма декларации 3-НДФЛ менялась ежегодно. Таким образом, в 2018 году могут понадобиться:

  • образец декларации 3-НДФЛ за 2015 год;
  • справка 3-НДФЛ образца 2016 года;
  • образец справки 3-НДФЛ 2017 года.

Найти эти бланки и узнать, как заполнять декларацию 3-НДФЛ за каждый из перечисленных периодов можно на сайте ФНС. Там же можно увидеть образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ по каждому году:

  • образец заполнения декларации 3-НДФЛ 2015 года;
  • образец заполнения 3-НДФЛ 2016 года;
  • пример заполнения 3-НДФЛ 2017 года.

Если у налогоплательщика есть личный кабинет на сайте ИФНС, заполнить декларацию можно непосредственно в нем, ориентируясь на размещенный здесь же образец заполнения декларации 3-НДФЛ.

Наши эксперты также подготовили материал о том, как заполнить 3-НДФЛ за 3 года.

Подробности см. в статье «Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 3 года?».

Последний бланк декларации утвержден приказом ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@.

Скачать его можно на нашем сайте.

Скачать бланк 3-НДФЛ

Как правильно заполнить 3-НДФЛ: форма декларации, пример заполнения

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ правильно? Нужно соблюсти следующую последовательность действий:

  • Найти форму декларации за соответствующий год. Собрать все необходимые документы, на основании которых в декларацию будут заноситься данные. В частности, порядок заполнения декларации 3-НДФЛ для получения возмещения налога из бюджета предусматривает использование сведений из справок о доходах с мест работы по форме 2-НДФЛ.
  • Выбрать из декларации листы, которые необходимо заполнить.
  • Найти в справочно-правовых базах или интернете по запросу «налоговая декларация 3-НДФЛ образец заполнения» пример заполнения декларации 3-НДФЛ для своей ситуации и заполнить декларацию.

Если декларация будет заполняться на сайте ИФНС, в личном кабинете налогоплательщика, то нужные листы декларации для соответствующей ситуации будут отобраны автоматически. Благодаря системе подсказок, имеющихся в личном кабинете, можно обойтись без поиска образца заполнения 3-НДФЛ.

Для формирования отчета можно воспользоваться также программой для заполнения декларации 3-НДФЛ, имеющейся на сайте ИФНС.

Скачать ее можно здесь.

Пример

Артеменко Руслан Николаевич в 2017 году приобрел дом за 3 500 000 руб. Чтобы рассчитаться с продавцом Артеменко Р.Н. оформил ипотеку на сумму 1 001 387 руб., оставшуюся часть средств он заплатил из личных сбережений. По итогам года Артеменко Р.Н. оформил декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет со следующими данными:

В 2017 году Артеменко Р.Н. получал доходы от:

  • ООО «Альтернатива» в сумме 90 008,07 руб., из них налогооблагаемая база 56 408, 07 руб., с которой был удержан НДФЛ в сумме 7 333 руб.
  • ООО «Сигма 21 век» в сумме 78 085,27 руб, из которой работодатель удержал НДФЛ в сумме 10 151 руб.

Эти данные Артеменко Р.Н. отразил в листе А декларации 3-НДФЛ

Образец заполнения всех страниц декларации 3-НДФЛ можно скачать здесь

Скачать образец

Как сделать справку 2-НДФЛ

Справка по форме 2-НДФЛ — это документ, без которого невозможно составить декларацию 3-НДФЛ на возмещение налога. При заполнении декларации за отчетный год используются данные из всех справок 2-НДФЛ, относящихся к этому году.

Справка 2-НДФЛ оформляется по месту работы налогоплательщика. Если мест работы в отчетном году было несколько, то столько же будет и справок. Справка выдается по письменному заявлению налогоплательщика в течение 3 рабочих дней.

О том, как выдается справка 2-НДФЛ, читайте в материале«Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику».

Итоги

Декларацию 3-НДФЛ можно подать за последние 3 года для возмещения подоходного налога из бюджета. За каждый год следует заполнить форму, действовавшую в том налоговом периоде. За 2017 год декларация подается по форме, утвержденной приказом ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/nalognalog/obrazec-zapolneniia-nalogovoi-deklaracii-3ndfl-5ae5d9f07ddde89ac245c777

3-НДФЛ образец заполнения декларации на налоговый вычет 2021

Образец заполнения декларации на налоговый вычет

Декларация 3-НДФЛ – это налоговая отчетность, которая представляется физическими лицами, в частности, с целью получения налогового вычета в виде возврата части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

Декларация по форме 3-НДФЛ для получения налогового вычета, срок представления

Одним из оснований получения налогового вычета является уплата налога на доходы по ставке 13% в бюджет государства. Как правило, налог на доходы физических лиц удерживается и уплачивается с заработной платы работодателем, который и возвращается в дальнейшем физическому лицу в виде налогового вычета.

Налоговые вычеты не могут применить физические лица, которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход.

К таким физическим лицам относятся:

  • безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице;
  • индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы.

По общему правилу для получения налоговых вычетов необходимо по окончании календарного года, в котором возникло право на налоговый вычет (понесены расходы), подать налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ с приложением к ней необходимого комплекта документов (справка о доходах по форме 2-НДФЛ за тот год, по которому сдается декларация, документы, подтверждающие понесенные расходы и передачу денежных средств и т.д.).

После рассмотрения декларации и принятия положительного решения о предоставлении налогового вычета налоговый орган возвращает переплату по НДФЛ из бюджета по заявлению физического лица.

Для получения налогового вычета декларация может быть представлена в любое время в течение года. Срок представления декларации в данном случае ограничен тремя годами с даты понесенных расходов. Например, если декларация будет подаваться в 2019 году, тогда можно получить вычет (если ранее он не был получен за эти периоды) за 2018, 2017, 2016 годы.

Виды и размеры налоговых вычетов

Нормами статей 218, 219, 220 и 221 НК РФ предусмотрено право получения физическими лицами налоговых вычетов, которые предоставляются в связи с осуществлением определенных видов расходов:

  1. стандартные налоговые вычеты – это вычеты для особых категорий людей («чернобыльцы», инвалиды с детства, родственники погибших военнослужащих) и вычет на детей;
  2. социальные налоговые вычеты – этот вид вычета можно получить, при наличии расходов на обучение, лечение, благотворительность, а также на добровольное пенсионное страхование и страхование жизни сроком от 5 лет;
  3. вычет по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС) – счета для операций с ценными бумагами, которые дают возможность получить налоговый вычет: платить меньше налога или вернуть уже уплаченный налог;
  4. имущественный налоговый вычет – налоговый вычет по расходам на новое строительство либо приобретение жилья или земельных участков под жилье, а также на погашение процентов по соответствующим займам (кредиты, ипотека);
  5. профессиональные;
  6. вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и с производными финансовыми инструментами.

Стандартные налоговые вычеты налогоплательщики получают через работодателя как налогового агента, остальные вычеты предоставляются на основании подачи декларации в налоговый орган.

Некоторые виды вычетов могут быть предоставлены и налоговым агентом, как правило, работодателем, при обращении к нему до окончания года:

  • социальный вычет – на лечение и обучение;
  • имущественный вычет – на приобретение жилья;
  • профессиональный.

Размеры и условия применения вычетов существенно различаются. Для каждого вида вычета нормами статей 218 – 221 НК РФ установлен свой фиксированный размер в виде предельной величины.

Следует отметить, что возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога.

Способ представления декларации

Предоставить декларацию в налоговый орган можно тремя способами:

  • в бумажной форме лично или через представителя – отчетность сдается в двух экземплярах. Экземпляр с отметкой налоговой органа о принятии декларации будет служить подтверждением сдачи отчетности.
  • Бланк декларации можно получить в налоговой инспекции по месту жительства – на основании пп.4 п.1 статьи 32 Кодекса налоговая инспекция обязана бесплатно предоставить бланк декларации и разъяснить порядок ее заполнения;

  • в виде почтового отправления с описью вложения. В этом случае подтверждением сдачи отчетности будет служить опись с указанием отсылаемой декларации, а дата отправления в почтовой квитанции будет считаться датой сдачи декларации;
  • в виде электронного документа или через интерактивный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС www.nalog.ru (далее – сервис «Личный кабинет налогоплательщика»).

Для представления декларации в электронном виде необходима электронная подпись, выданная специализированным удостоверяющим центром. Для передачи декларации через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» необходимо предварительно получить пароль и доступ пользователя личного кабинета в налоговой инспекции по месту жительства.

Источник: https://BiznesZakon.ru/nalogooblozhenie/3-ndfl-obrazec-nalogoviy-vychet

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.