Имущественный налоговый вычет при дарении квартиры

Содержание

Налоговый вычет при дарении квартиры: можно ли получить

Имущественный налоговый вычет при дарении квартиры

Налоговый вычет – это сумма, на которую можно уменьшить размер налоговой базы. То есть, любой работающий человек, который официально трудоустроен и отчисляет 13% подоходного налога, может рассчитывать на его возврат при определенных обстоятельствах.

Чаще всего налоговый вычет задействован при сделках купли-продажи недвижимости.

Можно ли воспользоваться налоговым вычетом согласно действующему законодательству при получении в дар недвижимости? Если вы столкнулись с подобной ситуацией, то ознакомьтесь с особенностями сделки.

Можно ли оформить налоговый вычет при дарении квартиры

Давайте сначала разберемся, в чем разница между куплей-продажей квартиры и получения ее по договору дарения. В первом случае мы покупаем квартиру за собственные или заемные средства, а во втором – путем дарения недвижимости.

Дарение квартиры – это получение любого вида имущества на безвозмездной основе и дополнительных обязательств перед дарителем. А так как квартира получена бесплатно, то размер стоимости имущества считается прямым видом дохода.

Соответственно, все виды доходов должны облагаться налоговым сбором. Размер его составляет 13% – это НДФЛ.

Налоговая база рассчитывается от стоимости подаренной квартиры. Стоимость указана в договоре дарения, на основе кадастровой или инвентаризационной цены на недвижимость. Соответственно уплатив налог в размере 13%, вы можете в будущем рассчитывать на получение имущественного вычета.

Данное льготное условие будет действовать при покупке недвижимости за собственные или кредитные средства.

Однако для соблюдения всех правил после вступления в права собственности по договору дарения, НДФЛ уплачивается до 15 апреля следующего года и подается налоговая декларация до 30 апреля.

Рассчитать налоговый вычет

Кто может рассчитывать на налоговый вычет при дарении

Получение налогового вычета при дарении квартиры распространяется на всех лиц, кто при оформлении прав собственности на недвижимость уплатил подоходный налог. Причем под данную категорию подходит не только квартира, но и любой другой вид имущества.

Однако согласно Налоговому законодательству, определенный перечень лиц не попадает под начисление налога. К данной категории граждан относятся ближайшие родственники.

Понятие «близких родственников» определяется Семейным Кодексом и выделяет следующих лиц:

  • муж и жена;
  • родные и приемные родители;
  • родные и усыновленные дети;
  • родные братья и сестры;
  • бабушка с дедушкой.

Если происходит передача квартиры в дар, которая относится к предмету совместно нажитой собственности, то даритель либо должен предоставить разрешение от второго супруга, либо прописать в договоре дарения только отведенную часть, то есть половину.

Следовательно, если даритель и получатель приходятся друг другу родственниками, то одариваемый освобождается от налогового сбора в размере 13%, и соответственно не формирует налоговую базу.

Отсутствие оплаты за полученную квартиру не дает возможности в будущем рассчитывать на имущественный вычет при покупке другого жилья. Данное положение касается и дарителя, так как никакого дохода он не получил при реализации сделки.

Такое исключение касается только родственников, круг которых определен Семейным Кодексом.

А вот если одариваемое лицо и даритель не приходятся друг другу близкими родственниками, то уплата налога 13% за получение недвижимого имущества является обязательным действием.

Подобное условие применения государственной льготы работает только с физическими лицами. Несмотря на то, что ИП и юр.

лица тоже производят налоговые отчисления в виде подоходного налога, они не могут рассчитывать на вычет.

Отдельно стоит сказать, что ограничения накладываются не только на близких родственников, ИП и юр. лиц, но также и на нерезидентов. То есть для получения имущественного вычета нужно иметь паспорт Российской Федерации и постоянно проживать на территории страны, так как под категории нерезидентов попадают и российские граждане, которые больше 6 месяцев находятся за границей.

Размер вычета

Размер налогового вычета зависит от нескольких факторов. Обратимся за пояснением к Налоговому Кодексу:

  • стоимость недвижимости, которую вы купили или хотите приобрести;
  • размер накопленного подоходного налога.

Максимальная сумма вычета к возврату от стоимости квартиры может составить не более 13%, но при условии доступного лимита 2 000 000 рублей.

На практике это выглядит так: стоимость недвижимости равна 3 000 000 рублей, но так как государством установлен лимит по вычету – 2 000 000, то максимальный размер возврата составит: 2 млн. * 0,13 = 260 000 рублей.

Таким образом, вы можете вернуть себе и сэкономить на квартире до 260 000 рублей, при условии, что у вас есть резерв налогового сбора, и вы работаете официально.

Лимит в 2 000 000 рублей установлен для квартир, которые приобретаются за собственные средства, а если вы покупаете жилье в кредит, то имущественный вычет составляет 3 000 000 рублей, исходя из чего, максимальная сумма к возврату равна 390 000 рублей.
Благодаря изменениям в Налоговом законодательстве, которые вступили в силу 1 января 2014 года, максимальная сумма вычета 2 000 000 рублей рассчитывается не на определенной объект недвижимости, а на отдельного человека. Подобный вариант удобен, если квартира покупается супругами на условиях общей долевой собственности и соответственно можно получить вычет в два раза больше.

За один год налогоплательщик не может вернуть сумму, больше чем он уплатил налогов в государственную казну. Если у покупателя накопилась за несколько лет существенная налоговая база, то единоразово он может рассчитывать на сумму вычета не более чем за три года.

Заявление на получение имущественного вычета для пересчета 13% за предыдущий год, пишется в следующем отчетном периоде.

Каждый год вам необходимо писать заявление на предоставление налогового вычета, пока не израсходуете всю выделенную государством сумму – 260 000 рублей.

Как оформить вычет

Куда обращаться, чтобы получить налоговый вычет? Здесь возможны два варианта решения данного вопроса.

Через налоговую

Наиболее распространенным вариантом для получения вычета, является обращение в Налоговую инспекцию. Вам нужно посетить ближайшее отделение Налоговой, по адресу которой вы зарегистрированы, и написать заявление. К заявлению прикладывается обязательный пакет документов.

Если ранее вы уплачивали налог по договору дарения недвижимости и рассчитываете на эту сумму, то вы должны были вовремя подать налоговую декларацию – до 30 апреля следующего года, исходя из даты дарения квартиры.

Если все правила будут соблюдены, то после положительного решения по вашему заявлению (обычно на это уходит до одного месяца), деньги поступят на счет.

Через работодателя

Второй вариант для оформления имущественного вычета является обращение к работодателю.

Такой вариант подходит для тех рабочих, кто купил недвижимость, но не накопил еще определенной суммы подоходного налога за год.

Здесь вы пишете заявление на имя своего работодателя с просьбой отмены отчислений с его заработной платы в размере 13%, то есть фактически вы будете получать налоговый вычет на руки.

Таким образом, если вы официально трудоустроены, то можете выбирать, какой из способов получения налогового вычета для вас более удобный.

При ответственном подходе к сбору документов и оплате НДФЛ налога вы можете воспользоваться государственной льготой до 260 000 рублей, что станет хорошим подспорьем при дорогостоящей покупке.

Если у вас возникли трудности со сбором документов или их заполнением, то лучше всего воспользоваться помощью специалиста, чтобы не получить отказ.

Необходимые документы

Какие документы нужно подготовить, чтобы воспользоваться налоговым вычетом? Список документов является стандартным и включает следующие бумаги:

  • заявление на предоставление имущественного вычета;
  • паспорт;
  • справка о доходах с официального места работы, заполненная по форме 2-НДФЛ;
  • заверенный нотариально договор купли-продажи или долевой собственности на недвижимость;
  • заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
  • выписка из ЕГРН;
  • документы – чеки, расписка, квитанции, банковская выписка, подтверждающие факт оплаты за квартиру;
  • акт приема-передачи (является необязательным при ДКП);
  • свидетельство о браке (при наличии);
  • реквизиты банковского расчетного счета для зачисления средств;
  • договор кредитования и справка о начисленных процентах по ипотеке за год (если недвижимость приобретается в кредит).

Все перечисленные документы для получения имущественного вычета подаются как в оригиналах, так и в копиях. Каждую копию нужно будет собственноручно заверить.

Когда пакет документов будет подготовлен, вы направляетесь в отделение Налоговой инспекции по месту вашей регистрации или регистрации квартиры. Очень важно правильно на месте написать заявление, а также заполнить налоговую декларацию. Если инспектором будут обнаружены ошибки, то ваше заявление будет возвращено Налоговой.

Поэтому если вы сомневаетесь в правильности составления документов на вычет, то лучше воспользоваться помощью специалиста. После того как вы закончите с этим вопросом, останется только дождаться ответа и получения денег.

Если вы находитесь в другом городе, то документы можно отправить почтой, однако оформляете посылку ценным письмом с вложенной вовнутрь описью.

Источник: https://prorealtora.ru/vozmozhen-li-nalogovyj-vychet-pri-darenii-kvartiry-ili-doli/

Налоговый вычет при дарении квартиры в 2021 году

Имущественный налоговый вычет при дарении квартиры

Время чтения 6 минутСпросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

Российское законодательство дает право гражданам оформлять налоговые вычеты при участии в самых разных правоотношениях. Относится ли к таким правоотношениям дарение квартиры? Кто и при каких условиях вправе рассчитывать на вычет при заключении договора дарения недвижимости?

Кто может получить вычет при дарении недвижимости?

Любой налоговый вычет предоставляется гражданину на основании того, что им в определенный момент времени (имеющий значение с точки зрения оформления конкретного вычета) был уплачен в бюджет РФ налог на доходы физлиц по ставке 13%.

Если НДФЛ человеком не уплачивался (не был исчислен с его доходов), то никакой налоговый вычет не может быть им оформлен.

Другое условие для получение вычета — совершение налогоплательщиком определенных расходов, которые дают право на возврат НДФЛ, уплаченного в бюджет государства, или же право на законную неуплату исчисленного НДФЛ.

Соблюдаются ли данные условия оформления вычета при заключении договора дарения квартиры?

Дарение недвижимости, равно как и большинства других видов ценного имущества — процесс, который регулируется гражданским и налоговым законодательством. В нем участвуют 2 стороны — даритель и одариваемое лицо.

В случае, если они приходятся друг другу близкими родственниками, то объект недвижимости, представленный в денежном выражении (что отражено в договоре дарения) не облагается каким-либо налогом.

В связи с этим, одариваемое лицо — новый владелец недвижимости, не вправе, к примеру, оформить имущественный вычет на полученное жилье, поскольку получил его, не совершив никаких расходов.

Даритель — прежний владелец недвижимости, не будет обязан уплачивать исчисленный со стоимости подаренной квартиры налог с дохода, поскольку соответствующий доход не был им получен.

В свою очередь, если даритель и одариваемое лицо не приходятся друг другу близкими родственниками, то в этом случае:

  1. Одариваемое лицо становится обязанным уплатить налог на доходы физлиц, исчисленный со стоимости квартиры по договору. Данный налог исчисляется по ставке в 13%, как и НДФЛ с любого другого дохода.
  2. Одариваемое лицо становится обязанным предоставить в Налоговую инспекцию (ФНС) декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой будет отражен доход, представленный денежной оценкой подаренной человеку квартиры.
  3. Одариваемое лицо приобретает право уменьшить или компенсировать исчисленный НДФЛ при наличии на то законных оснований. Например, при приобретении другой квартиры за свой счет, а также при оформлении ипотечного кредита.

Рассмотрим более подробно то, каким образом одариваемый гражданин может реализовать указанные привилегии.

Вычет для одариваемой стороны: нюансы

Итак, при получении квартиры в дар человек, являющийся одариваемой стороной по договору, в общем случае имеет не привилегию, а обязательство перед государством — уплатить 13% от стоимости полученного жилья в российский бюджет.

Но возможны случаи, при которых данная стоимость может быть уменьшена на те или иные налоговые вычеты. В числе тех, при которых подобная скидка будет наиболее значительной — имущественный вычет.

Для того, чтобы получить его, одариваемому, как мы отметили выше, нужно купить какое-либо другое жилье, причем, обязательно за свой счет или с привлечением кредитных средств. Примечательно, что решить данную задачу человек отчасти может, используя имеющуюся квартиру как некий актив.

Пример.

Иванов А.С. в январе 2015 года получил в дар от Петрова В.С. квартиру стоимостью 2 000 000 рублей. У него возникло обязательство – уплатить в бюджет РФ налог с этой суммы — 260 000 рублей (13% от 2 000 000).

В 2015 году Иванов А.С., пользуясь возможностью сдавать подаренную квартиру за 30 000 рублей в месяц, накопил за 8 месяцев 240 000 рублей (30 000 * 8) и использовал их для первоначального взноса для ипотеки на новую квартиру стоимостью 1 800 000 рублей. При этом, ипотечные платежи Иванов совершал за счет дохода, полученного от дальнейшей сдачи квартиры.

За 2015 год у Иванова А.С., с одной стороны, накопились значительные долги перед государством:

  • 260 000 рублей — в виде НДФЛ за полученную в дар квартиру;
  • 31 200 рублей — в виде НДФЛ за доходы, полученные от сдачи квартиры в аренду.

С другой стороны, Иванов А.С., купив в ипотеку квартиру за 1 800 000 рублей, получил право оформить вычет за нее:

  • в сумме 234 000 рублей (13% от 1 800 000) непосредственно за покупку соответствующего объекта недвижимости;
  • в сумме, составляющей 13% от ипотечных процентов, уплаченных за квартиру (условимся, что в сентябре-декабре их величина составила 30 000 рублей, и фактическая величина вычета составит, таким образом, 3900 рублей).

Обратившись в ФНС в 2016 году, Иванов А.С. сможет осуществить зачет имеющихся долгов перед государством за 2015 год в счет имущественного вычета. В итоге, его фактический долг значительно уменьшится и составит 53 300 рублей ((260 000 + 31 200) — (234 + 3900)).

Данный налог он может в дальнейшем выплатить, к примеру, за счет тех же доходов от сдачи полученной в дар квартиры в аренду.

Конкретный порядок действий, которые необходимо осуществить для оформления взаимного зачета НДФЛ, начисленного на подаренную квартиру, и вычета за ту, что куплена Ивановым А.С., подскажут специалисты ФНС при обращении гражданина в представительство данного ведомства.

На что может рассчитывать даритель?

Какие, в свою очередь, права и обязанности могут возникать у дарителя квартиры?

В общем случае факт дарения человеком недвижимости не предполагает возникновения у него каких-либо особых прав и обязанностей, по крайней мере, с точки зрения налогового законодательства. Но у этого правила есть исключение: в случае, если даритель ранее купил квартиру, подаренную другому, за свой счет, то у него не исчезает право на получение имущественного вычета за эту квартиру.

Стоит отметить, что, в принципе, не имеет значения то, посредством какого механизма даритель освободил себя от владения квартирой — продал ее или, как в рассматриваемом сценарии, подарил.

Не имеет значения и то, приходился ли одариваемый ему близким родственником. Право на имущественный вычет человеку дают однажды совершенные расходы на покупку объекта недвижимости.

Данное право не отменяется при последующих сделках с квартирой.

При оформлении вычета за подаренную квартиру дарителю, вместе с тем, нужно будет уделить время для сбора документов, которые удостоверяют тот факт, что:

  • он покупал соответствующую квартиру за свой счет;
  • он был полноправным собственником данной квартиры.

В остальном документы на оформление вычета, в принципе, не отличаются от тех, что характеризуют процесс пользования соответствующей привилегией в случае, если право собственности на жилье у гражданина действительно.

Резюме «Вопрос-ответ»

Имеет ли одариваемое лицо право на вычет – как новый собственник по договору дарения жилья?

Нет. Более того, у него возникает обязанность по налоговому законодательству — уплатить 13% от стоимости подаренной ему квартиры по договору.

У кого возникают права на вычет по договору дарения?

В общем случае данное право не возникает ни у одной из сторон сделки по дарению объекта недвижимости.

Но оно может появиться у одариваемого, если он приобретет другой объект недвижимости (и за счет этой сделки сможет, как Иванов А.С., снизить налог с подаренной квартиры). Оно не теряется у дарителя, если квартира была приобретена им за счет личных расходов, и вычет по ним не был оформлен либо исчерпан ранее, до дарения квартиры.

Источник: https://law03.ru/finance/article/nalogovyj-vychet-pri-darenii-kvartiry

Налоговый вычет при дарении квартиры в 2021 году: можно ли получить

Имущественный налоговый вычет при дарении квартиры

По общему правилу налоговый вычет при дарении квартиры не предусматривается. У дарителя не возникает расходов по аналогии с покупателем, а у одаряемого наоборот возникает доход – и он должен оплатить в бюджет налог. Однако по другим сделкам, предшествующим дарению или следующим за ним, право на возмещение сохраняется. Разберемся подробнее на практических примерах.

Закон о вычетах

По НК налоговые возмещения на имущество предоставляются:

  • Продавцам при продаже имущества. Продавец снижает сумму дохода, переданного ему покупателем за жилье. Вычитается фиксированная или расходная сумма Налог, подлежащий оплате, таким образом уменьшается. Подробнее о налоговом вычете при продаже недвижимости читайте по этой ссылке.
  • Покупателям при покупке недвижимости. Покупатель заявляет к возврату максимально 2 миллиона рублей и получает 13% от расходов на приобретение жилплощади из бюджета. Возврат осуществляется из ранее уплаченного НДФЛ. Материал по компенсациям при покупке мы ранее публиковали здесь.

ВАЖНО! Налоговый возврат при дарении жилья не предоставляется ни дарителю, ни одаряемому. Такой вид вычетов не предусмотрен налоговым законом, а применять правила по аналогии с куплей-продажей нельзя.

При этом стороны сделки могут воспользоваться вычетами, которые возникают у них в связи с покупкой и реализацией данной квартиры по ДКП. Рассмотрим эти ситуации подробнее.

Права дарителя

Даритель – это бывший собственник квартиры, который передал ее по дарственной следующему владельцу. На основании дарения у него не возникает никаких налоговых последствий:

  • исчислять и платить НДФЛ 13% в бюджет не нужно;
  • налоговое возмещение не предоставляется;
  • налог на имущество (ежегодный) прекращается с момента сделки дарения.

При этом нельзя применять правила о вычетах по аналогии с покупателем при купле-продаже. Покупатель приобретает имущество и несет расходы, с которых он может вернуть 13%. Даритель же просто добровольно передает имущество, ничего не приобретая. Цену этого имущества нельзя принимать к вычету. Это ошибочное сравнение.

Однако подарив квартиру, даритель не лишается заявить право на вычет по ДКП, по которому он ее в свое время купил.

Пример. В 2018 году Михаил Свириденко купил квартиру за 2 миллиона рублей. Документов на вычет он не подавал, денег из бюджета не получал. В 2019 году он подарил эту квартиру своей дочери. При этом после переоформления жилья на дочь, у Михаила не исчезло право на вычет по сделке купли-продажи 2018 года. Он вправе подать документы в налоговую или на работу – и получить деньги из казны.

Других вычетов, связанных с дарением квартиры, закон не предусматривает

Права одаряемого

На стороне одаряемого наступают следующие налоговые последствия:

  • по самой дарственной;
  • после продажи подаренной недвижимости;
  • после покупки новой квартиры на деньги от продажи.

Рассмотрим все эти ситуации подробнее.

После сделки дарения

Сразу после получения квартиры у одаряемого возникает доход, который облагается НДФЛ. Доход измеряется ценой жилплощади, которую стороны укажут в договоре, кадастровой или инвентаризационной стоимости. От этой цены нужно подсчитать 13%. Полученное число будет суммой налога, который надо задекларировать до 30 апреля и уплатить бюджету перечислением до 15 апреля.

При этом налоговых вычетов по аналогии с продавцом при ДКП не предусмотрено. Если продавец может уменьшить доход от продажи на фиксированную или расходную сумму, то одаряемый такой возможности не имеет. Ему обязательно придется уплачивать НДФЛ с полной стоимости жилья.

ВАЖНО! От НДФЛ при дарении освобождается одаряемый, который состоит с дарителем в близком родстве. Это супруг, родитель, ребенок, дедушка или бабушка, внук, внучка, брат или сестра. Родственники с большей степенью родства не входят в этот список.

Пример. Александр Петренко подарил своему племяннику недвижимость стоимостью 1 200 000 рублей. Племянник подсчитал размер налога: 1 200 000 * 0,13 = 156 000 рублей. Сумма налога большая, но уменьшить ее нельзя, поскольку вычеты не предусмотрены.

После продажи подаренной жилплощади

НДФЛ 13% придется заплатить, если недвижимость продается до истечения срока давности владения.

  • 3 года – для помещений, которые подарили люди из круга близких родственников.
  • Если жилье подарил человек, не являющийся близким родственником, то 5 лет.

Чтобы уменьшить размер налога, продавец вправе применить вычет. Для этого из суммы, полученной по ДКП, нужно вычесть 1 000 000 рублей – фиксированную сумму. Расходный вариант неприменим, поскольку ранее продавцом квартира была не куплена, а получена по дарственной.

Пример. Людмила Ивашутина получила от своей бабушки квартиру по договору дарения в 2018 году. В 2020 она решила ее продать за 1 750 000 рублей. Срок давности владения Людмилы составляет 3 года.

Он не истек к моменту заключения ДКП, поэтому придется рассчитывать и платить налог. Для этого Людмила вправе использовать фиксированный законный вычет 1 миллион рублей.

Расчет НДФЛ будет таким: (1 750 000 – 1 000 000) * 0,13 = 750 000 * 0,13 = 97 500 рублей.

После покупки новой недвижимости на деньги от подаренной

Если после продажи подаренного жилья гражданин купит другое, то он сможет вернуть себе из бюджета 13% от расходов. Максимально можно заявить вычет в 2 миллиона, а вернуть 260 тысяч.

Дополнительно если покупка произойдет на кредитные деньги, то можно получить вычет и по ипотечным процентам. Максимально 3 000 000 рублей вычета и 360 000 рублей к возврату.

ВАЖНО! Разницы нет, какие деньги вложены в покупку жилплощади – от подаренного имущества или от любого другого, а также был с нее уплачен налог или нет. Юридическое значение имеет именно факт приобретения жилья. Дополнительное условие – налоговый возврат не должен быть исчерпан. Он предоставляется каждому один раз до полного исчерпания максимальной суммы.

Пример. Максиму Василенко родители подарили квартиру в 2016 году. В 2020 он продал ее за 2 миллиона рублей. От НДФЛ с продажи он был освобожден, поскольку давность владения составила 4 года, декларацию ему подавать не нужно.

Деньги, вырученные от продажи, он в том же году вложил в покупку новой квартиры за 3 000 000 рублей, взяв 1 миллион в ипотеку. Начиная с 2020 года Максим сможет подать документы на налоговый возврат с покупки жилья.

260 тысяч (13% от максимальной суммы в 2 млн) он вернет непосредственно с ДКП, и дополнительно сможет получить возмещение по выплаченным ипотечным процентам.

Практика подсчета налоговых вычетов

Выше мы отдельно рассмотрели права дарителя и одаряемого при сделках, связанных с подаренной недвижимостью. Далее мы рассмотрим комплексно – кто платит какие налоги и какие компенсации предъявляет к возврату.

Дарение близкому родственнику

Налоговые права у них следующие:

СделкаДаритель (тот, кто передал жилье)Одаряемый (тот, кто получил жилье)
ДарственнаяНе уплачивает налог с дарения.Налоговых возвратов с дарения также не имеет.Налоговую декларацию не подает.Налог с дарения не платит.Налоговых возмещений не получает.Налоговую декларацию не подает.
ДКП (до или после дарственной)Может оформить налоговый вычет с покупки квартиры, которую впоследствии подарил.Для этого подает 3-НДФЛ в любое время после покупкиЕсли решит продавать квартиру, нужно будет исчислять НДФЛ с суммы ДКП. Избежать налога можно по давности владения (3 года) 3-НДФЛ не нужно.Если срок не прошел, уменьшить налог можно с помощью фиксированного вычета в 1 миллион рублей – его заявляют при заполнении 3-НДФЛ

Дарение не родственнику

В эту категорию одаряемых попадают все, кто не входит в круг близких родственников – в том числе двоюродные бабушки, внучатые племянники, тети, дяди, свекры и свекрови, невестки, золовки, шурины и так далее.

https://www.youtube.com/watch?v=M-53H9SSFFE

При дарении компенсации распределяются так:

СделкаДаритель (тот, кто передал жилье)Одаряемый (тот, кто получил жилье)
ДарственнаяНе уплачивает налог с дарения.Налоговых возвратов с дарения также не имеет.Налоговую декларацию не подает.Уплачивает 13% от цены квартиры.Налоговых возмещений не получает.Подает 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.До 15 июля оплачивает полученный НДФЛ
ДКП (до или после дарственной)Может оформить налоговый возврат с покупки квартиры, которую впоследствии подарил.Для этого подает 3-НДФЛ в любое время после покупкиЕсли решит продавать квартиру, нужно будет исчислять НДФЛ с суммы ДКП. Избежать налога можно по давности владения (5 лет), тогда подавать 3-НДФЛ не нужно.Если срок не прошел, уменьшить налог можно с помощью фиксированного вычета в 1 миллион рублей – его заявляют при заполнении 3-НДФЛ

Такая ситуация очень невыгодна для одаряемого, ведь он подвергается налогообложению дважды – в сделке с дарением и при продаже подаренной квартиры. Государственный вычет при продаже редко когда перекрывает цену ДКП. Избежать такой ситуации можно с помощью пошагового дарения через родственника.

Дарение через родственника

Если дарение квартиры осуществляется в кругу семьи, но формально люди не являются близкими родственниками, то иногда пользуются многошаговой схемой дарения, чтобы избежать налогов.

Например, если свекровь хочет подарить невестке квартиру, то им следует сначала заключить договор «Мать – сын», а затем «Муж – жена». Так невестке не нужно будет оплачивать НДФЛ 13%, хотя она и не входит в круг близких родственников.

Возвраты при этом распределятся как в разделе про дарение близкому родственнику.

Несмотря на то, что государственный возврат из бюджета при оформлении дарственной на квартиру не предоставляется, участники сделки могут оформить его при других сделках с недвижимостью. Даритель может получить возмещение за факт покупки квартиры, которую он потом подарил, а одаряемый – при последующей продаже уменьшить НДФЛ.

Если у вас остались вопросы по теме статьи, задайте их нашему специалисту в окно онлайн-чата.

Благодарим за оценку и репост статьи!

Вам также может быть интересно – бланк и образец заполнения 3-НДФЛ.

Источник: https://ipotekaved.ru/nalog/nalogovyj-vychet-pri-darenii-kvartiry.html

Кто и как может получить налоговый вычет при дарении квартиры?

Имущественный налоговый вычет при дарении квартиры

Российское законодательство о налогах и сборах предполагает различные налоговые льготы, в том числе по возврату уплаченных средств и уменьшении налогового бремени.

В связи с этим, многие граждане задаются вопросом, возможен ли налоговый вычет при дарении квартиры.

О том, какие налоговые вычеты предусмотрены для дарителя и одаряемого и как их правильно оформить, будет рассказано в настоящей статье.

Каковы общие условия получения налогового вычета?

Первым условием является уплата налога на доходы физических лиц. Ведь если не была произведена налоговая выплата в бюджет, то никак, соответственно, невозможно получить ее назад (например, при передаче квартиры в дар близкому родственнику нельзя получить налоговый вычет, ведь он не выплатит НДФЛ в бюджет).

Вторым условием будут реальные расходы, произведенные налогоплательщиком. Ведь именно для их частичной компенсации и предназначен налоговый вычет. Сами по себе расходы на уплату налога никакой компенсации не несут. Но есть нюанс. Полученную в дар квартиру можно продать и купить за счет этих денег новую недвижимость. Ведь как раз на приобретение жилья имущественный вычет предусмотрен.

Третье условие – размер вычет не должен ни в коем случае превысить величины уплаченных в бюджет налогов.

И четвертое – необходимо подать декларацию по установленной форме 3-НДФЛ в установленные сроки.

Только при соблюдении обоих условий возможно предоставление данной налоговой льготы.

Что такое договор дарения, и какой налог взимается при заключении данного соглашения?

Самый удобный способ передачи квартиры и иного недвижимого имущества, если не требуется плата, – это договор дарения. Зачастую дарением заменяют передачу недвижимости по завещанию.

Ведь данный вид соглашения гораздо сложнее оспорить, чем завещание.

Это применяется, когда даритель желает передать свою недвижимость не родственникам и не хочет, чтобы его законные наследники оспорили его волю.

Еще договор дарения применяют, когда хотят скрыть куплю-продажу недвижимости. Допустим, чтобы избежать раздела имущества при разводе, ведь полученное в дар имущество является личной собственностью одаряемого супруга.

ВАЖНО !!! Но, несмотря на безвозмездную природу договора дарения, для получателя дара он влечет расходы, и достаточно существенные.

Ведь ставка налога на доходы в 2021 году для физических лиц, даже для граждан РФ, весьма существенная – 13 %.

Иностранцы и граждане РФ, постоянно проживающие в другом государстве более 183 суток платят и того больше – целых 30 % от стоимости подаренного имущества.

За идеал налоговой базы принимается кадастровая стоимость, которую определяют территориальные подразделения Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестра).

Ее можно узнать на сайте Росреестра. Для документального подтверждения там же можно кадастровый паспорт.

В настоящий момент, величину кадастровой стоимости стараются максимально поднять до рыночной цены соответствующего объекта недвижимости.

Налоговая база при взимании налога на дарение может быть определена как рыночной стоимостью, так и кадастровой. Либо ценой, указанной в договоре. Для того, чтобы договорная цена заведомо не занижалась, на нее наложено определенное ограничение. Размер договорной цены не может быть менее 70 % от стоимости, определенной оценщиками Росреестра.

Законодательством установлены следующие категории лиц, освобожденных от налога при дарении:

  • супруги;
  • дети и родители. Усыновленные и усыновители приравниваются к родным детям и родителям;
  • полнородные, единокровные и единоутробные братья и сестры;
  • бабушки (дедушки) и внуки

Перечень является исчерпывающим. Передача в дар не родственнику порождает у последнего обязанность по уплате налога.

Объектом налогообложения в данном случае будут следующие разновидности недвижимого имущества:

  1. Квартира или доля в ней.
  2. Частное домовладение вместе с земельным участком.
  3. Земельный участок, если на нем не находится никаких построек. Или же постройки не принадлежат дарителю.

    Тут надо иметь в виду, что если строение все же есть, но оно не завершено и не поставлено на кадастровый учет, то, с точки зрения Земельного кодекса, оно не существует. Также можно подарить часть земельного участка, на которой нет строений.

  4. Дачный дом вместе с участком.

Какова будет величина налогового вычета на подаренную недвижимость?

Вычет не положен близкому родственнику, 2021 год ничего в этом положении не изменил. Ведь все их с дарителем расходы исчерпываются выплатой государственной пошлины в Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии за составление кадастровых документов и оплатой услуг нотариуса по оформлению и регистрации дарственной.

Не родственнику плюс к этому придется уплачивать НДФЛ, поэтому он и может исхитриться и получить все-таки возмещение налогов.

Схема достаточно сложная, ее требуется пояснить на примере.

Итак, гражданин Васильев получил от гражданки Петровой, своей одинокой двоюродной тетки, квартиру стоимостью 2 600 000 рублей в дар.

Поскольку в число близких родственников двоюродные тетя и племянник не входят, то гражданин Васильев будет обязан выплатить в казну государства налог на полученный доход в размере 13 % от стоимости подаренного. Итого, размер налога составит немалую сумму в 338 000 рублей.

Гражданин Васильев продает данную квартиру и покупает дом стоимостью 2 300 000. По налоговому законодательству он пользуется правом на вычет до 2 000 000 рублей. Соответственно, величина подлежащих возврату средств составит 260 000 рублей.

В порядке взаимозачета, гражданин Васильев выплатит в бюджет 78 000 рублей вместо изначально полагавшихся 338 000.

Т.е. вариант уменьшения налога возможен только при использовании другого налогового вычета. Сама процедура взаимозачета налога на доходы и имущественного вычета за покупку недвижимости будет изложена ниже.

В каком порядке будет происходить взаимозачет налога на доходы физических лиц и имущественного вычета на приобретение недвижимости?

При дарении возникает обязанность подать декларацию. Она направляется в налоговую службу до 30 апреля года, следующего за тем, в котором было подарено имущество.

Есть особое условие. Как и при взаимозачете продажи и покупки квартиры, все должно быть в рамках одного налогового периода, т.е. в том же году, что и дарение, должна быть приобретена новая недвижимость.

ВНИМАНИЕ !!! Далее, следует помнить, что указанным имущественным вычетом можно воспользоваться только до суммы в два миллиона рублей. Такой налоговой льготой можно воспользоваться либо один раз на всю сумму в 2 000 000, либо разбить ее на части.

Таким образом, если гражданин Васильев из приведенного выше примера уже пользовался налоговым вычетом на приобретение жилья, то он потерял право взаимного зачета вычета и налога. Либо эта льгота уменьшилась пропорционально использованной части налогового вычета.

Составление декларации при любом взаимозачете – процесс кропотливый и сложный. Особенно при рассматриваемой ситуации. Поэтому лучше будет воспользоваться услугами специалиста по заполнению налоговых деклараций, либо же подавать декларацию лично, когда проще будет исправить допущенные ошибки. Эффективным будет и использование специальной программы, которая укажет на возникшие неточности.

Для полученных доходов и налоговых вычетов предусмотрены разные графы, необходимо проявить внимательность при их заполнении.

Следует обратить внимание, что без определенного пакета документов декларация будет недействительна.

К такому перечню документов относятся:

  1. Копия дарственной.
  2. Заявление с реквизитами для перечисления суммы возврата налогов. В соответствии с законодательством, указывается именно номер счета, а не номер карты банка.

  3. Копии документа, удостоверяющего личность, и свидетельства об ИНН.
  4. Копию договора купли-продажи.
  5. Копии документов об оплате.
  6. Кадастровый паспорт.

Перечень неполный, возможно добавление иных документов.

Камеральная проверка поданной декларации не может продолжаться более трех месяцев. Ход такой проверки можно отследить на сайте Федеральной налоговой службы.

Но только если там создан личный кабинет, в ином случае движение декларации не отследишь. После того, как декларация принята, начинает течь месячный срок для перечисления подлежащих возврату налоговых средств на счет налогоплательщика. Т.е.

суммарно срок не превысит четырех месяцев, а на практике бывает еще меньшим.

И все же, несмотря на налаженность процедуры, проблемы иногда возникают. Например, сотрудники налоговой службы будут упирать на то, что рассмотренный взаимозачет невозможен.

Но законодательство в данном случае будет на стороне налогоплательщика и отказ принять декларацию может быть обжалован как обращением к руководству территориального подразделения ФНС, так и путем подачи искового заявления в суд.

Источник: https://jurists-online.ru/nalogi/nalogovye-vychety/nalogovyj-vychet-pri-darenii-kvartiry

Как правильно дарить

Имущественный налоговый вычет при дарении квартиры

Кажется, что дарить — это просто: взял вещь, отдал, выслушал благодарности.

Полина Калмыкова

узнала, как дарить правильно

Все так и есть, пока однажды подарком не становится дорогое имущество, например квартира или машина. Оказывается, государство может потребовать 13% от стоимости подарка или вовсе отменить такую сделку.

Рассказываем, какие сложности могут возникнуть с договором дарения и как все правильно оформить, чтобы с ними не сталкиваться.

Ситуация. У квартиры было четыре собственника. Половиной владела женщина, а остальными частями — другая семья.

Эта женщина задолжала знакомому и решила вернуть долг не деньгами, а недвижимостью. Поэтому взяла и подарила свою долю — половину квартиры. В договоре дарения женщина оценила половину квартиры в 500 тысяч рублей: видимо, столько она была должна.

Другим собственникам это не понравилось. Они знали, что по закону продавец должен сначала предложить метры им, а потом уже остальным покупателям. Это их законное право, которое юристы называют правом преимущественной покупки. Еще собственники сказали, что готовы заплатить за долю 420 тысяч, не больше.

Что сказал суд. Никакого «дарения» тут не было: женщина просто откупилась от долгов. Другие собственники имели право на преимущественную покупку. Но так как в договоре была цена — 500 тысяч, то столько денег и нужно принести. Другие претенденты на недвижимость принесли меньше, поэтому пусть доля остается у мужчины.

Зато распространяется на другие возмездные сделки. В этой истории женщина схитрила: на бумаге написала, что долю подарила, а на деле отдала ее за долги. Так нельзя: если нечем отдавать долг, а у квартиры есть другие собственники, нужно предложить выкупить долю им, а деньги отдать кредитору.

Совладельцы имеют право оспорить такую сделку и потребовать записать жилплощадь на них. Но для этого они должны «выкупить» спорную долю по цене, за которую ее продала женщина. Семья принесла 420 тысяч рублей: по их мнению, это рыночная стоимость доли. Но этого мало: раз в договоре дарения написано 500 тысяч, значит, столько и надо отдать.

Ситуация. Пара оформила ипотеку за месяц до брака. Деньги на первый взнос были общие, но заемщиком по кредиту и собственником квартиры стал только мужчина. Теперь супруги разводятся — и мужчина хочет разделить квартиру по-честному: подарить бывшей жене ее долю. Но можно ли это сделать и как именно, мужчина не знает.

Как по закону. Пока ипотека не выплачена, подарить долю вряд ли получится.

Теоретически банк может согласиться на дарение, но на практике это маловероятно. Банку придется включить в кредитные отношения нового собственника, а это риски: непонятно, насколько новый заемщик платежеспособен.

Использовать брачный договор в такой ситуации тоже нельзя: по нему можно передать имущество, приобретенное до брака, но не обязательства.

Есть еще один вариант: заключить договор дарения «на потом». На языке юристов он называется «с отлагательным условием». Этот документ удостоверит обещание подарить квартиру после выплаты ипотеки. Правда, когда бывшая жена получит такой подарок, ей придется заплатить НДФЛ, так как она перестанет быть родственницей дарителя.

Ситуация. Сестра подарила брату автомобиль. Теперь мужчина хочет его продать, но не знает, какой налог придется заплатить: ведь стоимость машины в дарственной не указывали.

Как по закону. Налог посчитают от суммы, указанной в договоре купли-продажи. Но есть способы его уменьшить.

А вот доход с продажи автомобиля налоговую заинтересует. Чтобы узнать, сколько мужчина получил за машину, налоговая спокойно дождется информации от ГИБДД: после сделки ГИБДД передает сведения о договоре в ФНС. Налог составит 13% от суммы сделки.

Не указывать стоимость автомобиля в договоре нельзя: без этих данных ГИБДД не поставит автомобиль на учет.

Объясняем сложное простым языкомРазбираем законы, которые касаются вас и ваших денег. Раз в месяц присылаем письма с самым важным

Ситуация. Женщина владела участком 15 лет, а теперь хочет подарить его подруге. Но как оформить передачу, чтобы все участники сделки заплатили меньше налогов, она не знает.

Как по закону. Дарение — не самый выгодный вариант. Лучше рассмотреть куплю-продажу или завещание.

Зато договор купли-продажи и завещание освободят от налогов обеих подруг. В случае с продажей налога не будет, потому что женщина владела участком более пяти лет. А за недвижимость, полученную по завещанию, НДФЛ вообще не предусмотрен.

Если новая хозяйка захочет продать участок кому-то другому, выгоднее оформить договор купли-продажи. Тогда доход от продажи можно будет уменьшить на расходы и заплатить 13% от их разницы. Получая участок по завещанию, женщина сможет уменьшить налог на расходы наследодателя, если у него остались подтверждающие документы.

Как быть. Однозначной рекомендации, как правильно поступить, тут нет: подругам нужно взвесить плюсы и минусы каждого из вариантов и принять решение, которое устроит обеих.

Дополнительно к налогам стоит учесть траты на оформление документов: для составления завещания или договора дарения нужен нотариус, а вот договор купли-продажи можно составить самостоятельно.

Ситуация. Мужчина написал генеральную доверенность на все действия с имуществом на имя жены. Когда дело начало двигаться к разводу, женщина «подарила» себе его участок. Супруги развелись, мужчина теперь хочет оспорить эту сделку, но не знает как.

Как по закону. Если жена подделала подпись мужчины, можно обвинить ее в мошенничестве. Но может быть и так, что все законно.

Зато она могла сделать вот что:

  1. подарить участок кому-то другому, например подруге, а потом переоформить его на себя. Если доверенность давала ей право подписывать договоры дарения, все законно — и оспорить сделку почти невозможно;
  2. подделать подпись мужа в договоре, а потом по доверенности оформить сделку в Росреестре. Тогда это мошенничество — и мужчина может написать заявление в полицию;
  3. дважды поставить свою подпись в договоре дарения — лично за себя и как доверенное лицо за мужа. Теоретически такую бумагу не должны были зарегистрировать в Росреестре, но ошибки бывают везде. В таком случае мужчине стоит обратиться в суд и потребовать признать договор недействительным.

Как быть. Нужно разобраться, что именно произошло. Для этого мужчина должен запросить в МФЦ дубликат договора: право на это есть у любого участника сделки.

Если мужчина увидит в дубликате свою подпись, которую он точно не ставил, нужно обратиться в полицию с заявлением о мошенничестве. Или попытаться решить дело миром: попросить жену вернуть участок, объяснив возможные последствия.

Если договор окажется с двумя подписями жены, нужно обращаться в суд и требовать, чтобы договор признали недействительным, а мужчину восстановили в правах.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/list/podarok-poluchiil-nalog-zaplatili/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.